Tidak Ada Pengujian Aset untuk Subsidi ACA

Subsidi premium Affordable Care Act (ACA) (kredit pajak premium) tidak memiliki uji aset. Begitu pula dengan perluasan Medicaid di bawah ACA. Dalam kedua kasus tersebut, kelayakan hanya didasarkan pada pendapatan. Tidak peduli berapa banyak uang yang dimiliki orang di bank atau pasar saham, atau berapa nilai rumah mereka. Bantuan yang tersedia melalui Medicaid yang diperluas atau subsidi premi hanya bergantung pada pendapatan. (Pendapatan tahunan digunakan untuk menentukan kelayakan subsidi premi, meskipun kelayakan Medicaid juga dapat didasarkan pada pendapatan bulanan. Hal ini membuat Medicaid sangat berguna bagi orang-orang yang mengalami penurunan pendapatan mendadak di pertengahan tahun).

Ekspansi Medicaid

Di District of Columbia dan 36 negara bagian yang telah memperluas Medicaid (ini akan meningkat menjadi 38 pada pertengahan 2021, ketika perluasan Medicaid berlaku di Oklahoma dan Missouri), cakupan Medicaid tersedia untuk pendaftar dengan pendapatan rumah tangga hingga 138% dari tingkat kemiskinan. Itu sesuai dengan batas pendapatan $ 17.774 untuk satu orang pada tahun 2021, tetapi karena tingkat kemiskinan meningkat dari waktu ke waktu, batas pendapatan atas untuk kelayakan Medicaid juga meningkat (tes aset masih digunakan untuk kelayakan Medicaid dalam beberapa keadaan, termasuk orang yang berusia di atas 64 tahun).

Di sebagian besar dari 14 negara bagian yang tersisa (semua kecuali Wisconsin), diperkirakan ada 2,2 juta orang yang berada dalam celah pertanggungan, tanpa akses yang realistis ke asuransi kesehatan — mereka tidak memenuhi syarat untuk Medicaid, dan pendapatan mereka terlalu rendah untuk subsidi premium, yang tidak melebihi tingkat kemiskinan.

Kredit Pajak Premium (alias, Subsidi)

Di negara bagian itubelumdiperluas Medicaid, kelayakan untuk mendapatkan subsidi premium dalam pertukaran dimulai pada tingkat kemiskinan dan meluas hingga 400% dari tingkat kemiskinan.

Di negara bagian itumemilikidiperluas Medicaid, kelayakan untuk mendapatkan subsidi premium dimulai ketika kelayakan Medicaid berakhir (138% dari tingkat kemiskinan) dan meluas hingga 400% dari tingkat kemiskinan.

[Perhatikan bahwa Kongres sedang mempertimbangkan undang-undang bantuan COVID pada tahun 2021 yang akan menghapus sementara batas pendapatan untuk kelayakan subsidi premium, untuk tahun 2021 dan 2022. Namun, untuk artikel ini, kami akan terus menggunakan aturan saat ini, yang membatasi subsidi premium memenuhi syarat untuk orang-orang yang penghasilannya tidak melebihi 400% dari tingkat kemiskinan tahun sebelumnya.]

Untuk sebuah keluarga beranggotakan empat orang yang mendaftar untuk cakupan 2021, 400% dari tingkat kemiskinan adalah $ 104.800 dalam pendapatan tahunan. Untuk rumah tangga dengan dua orang, pendapatan tahunannya adalah $ 68.960 (perhatikan bahwa ini didasarkan pada angka tingkat kemiskinan tahun 2020, karena jumlah tahun sebelumnya selalu digunakan, tetapi dibandingkan dengan pendapatan pendaftar saat ini).

Perlu diperhatikan bahwa beberapa pelamar tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan subsidi, meskipun memiliki pendapatan di bawah 400% dari tingkat kemiskinan. Hal ini terutama berlaku untuk orang yang lebih muda (yang preminya lebih rendah karena usia mereka) dan orang-orang yang tinggal di daerah di mana rata-rata premi pra-subsidi relatif rendah. Hal ini kurang umum dibandingkan beberapa tahun yang lalu, karena premi secara signifikan lebih tinggi di sebagian besar wilayah daripada di tahun-tahun awal penerapan ACA. Namun penting untuk dipahami bahwa Anda tidak akan mendapatkan subsidi jika cakupan di wilayah Anda sudah dianggap terjangkau (sebagai persentase dari pendapatan Anda) tanpa subsidi.

Tetapi untuk semua orang yang secara resmi hadir di AS dengan pendapatan hingga 400% dari tingkat kemiskinan (kecuali, sayangnya, orang-orang yang terpengaruh oleh kesalahan keluarga dan orang-orang dalam celah cakupan Medicaid yang disebutkan di atas), ACA menjamin bahwa yang kedua -paket Silver dengan biaya paling rendah (paket benchmark) tidak akan lebih mahal dari persentase pendapatan mereka yang telah ditentukan sebelumnya (perhatikan bahwa orang yang memenuhi syarat untuk Medicaid tidak memenuhi syarat untuk subsidi premium di bursa, karena mereka memiliki akses ke cakupan terjangkau).

Apa yang Diperhitungkan sebagai Pendapatan?

Kelayakan untuk subsidi Medicaid dan premi yang diperluas di bawah ACA bergantung pada pendapatan kotor yang disesuaikan yang dimodifikasi (MAGI). Dan ada MAGI khusus ACA — TIDAK sama dengan MAGI biasa yang mungkin sudah Anda kenal. Anda mulai dengan pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI), yaitu Baris 11 pada Formulir 2020 1040.

Lalu ada tiga hal yang harus ditambahkan ke AGI Anda agar MAGI Anda menentukan subsidi dan kelayakan Medicaid. Jika Anda memiliki pendapatan dari salah satu sumber ini, Anda harus menambahkannya ke AGI Anda (jika Anda tidak tidak memiliki pendapatan dari salah satu sumber ini, MAGI Anda sama dengan AGI Anda):

• Pendapatan Jaminan Sosial tidak kena pajak
• Pendapatan bunga bebas pajak (misalnya, jika Anda memiliki obligasi pemerintah daerah bebas pajak federal)
• Pendapatan asing dan biaya perumahan untuk orang Amerika yang tinggal di luar negeri

Kelayakan subsidi Anda (dan kelayakan Medicaid di negara bagian yang telah memperluas Medicaid) bergantung pada MAGI Anda. Tapi tidak ada uji aset.

Beberapa penentang ACA telah berteriak-teriak, mengeluh bahwa orang-orang dengan investasi bernilai jutaan dolar dapat menerima subsidi premium di bursa. Ini benar, meskipun pendapatan investasi di luar akun yang diuntungkan pajak (401k, IRA, HSA, dll.) Dihitung sebagai pendapatan tahunan. Jadi, satu orang yang tidak bekerja tetapi mendapatkan $ 55.000 dalam bentuk dividen — atau capital gain jika mereka menjual sebagian dari investasi mereka — selama setahun di akun kena pajak tidak akan memenuhi syarat untuk subsidi premium dalam pertukaran (batas pendapatan untuk kelayakan subsidi adalah $ 51.040 untuk satu individu yang membeli cakupan 2021 di AS kontinental; batas pendapatan lebih tinggi di Alaska dan Hawaii).

Pemotongan Pajak untuk Asuransi Kesehatan Adalah Norma

Tetapi penting juga untuk dicatat bahwa subsidi premium ACA hanyalah kredit pajak. Bagi orang yang mendapatkan asuransi kesehatan dari majikan — yang merupakan mayoritas non-lansia Amerika — selalu ada keringanan pajak yang signifikan. Porsi premi yang dibayarkan oleh pemberi kerja adalah kompensasi bebas pajak bagi karyawan. Dan porsi premi yang dibayarkan oleh karyawan adalah gaji dikurangi sebelum pajak.

Tidak pernah ada tes aset — atau tes pendapatan dalam hal ini — dengan pengaturan ini.

Di sisi lain, premi asuransi kesehatan individu hanya dapat dipotong pajak sepenuhnya untuk wiraswasta. Orang yang membeli pertanggungan sendiri tetapi bukan wiraswasta (misalnya, mereka bekerja untuk majikan yang tidak menawarkan pertanggungan) dapat memasukkan premi asuransi kesehatan dalam total biaya pengobatan mereka untuk tahun tersebut, tetapi hanya biaya pengobatan yang melebihi 7,5% pendapatan bisa dikurangkan. Dan untuk mengurangi biaya pengobatan yang lebih dari 7,5% dari pendapatan Anda, Anda harus merinci pemotongan Anda, yang dilakukan sangat sedikit orang (Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak, yang diberlakukan pada akhir 2017, secara signifikan meningkatkan pengurangan standar, jadi perincian pemotongan tidak layak untuk sebagian besar pelapor pajak).

Sekarang ACA memberikan subsidi premi kepada lebih dari 9 juta orang dengan asuransi kesehatan perorangan, pada dasarnya ini setara dengan keuntungan pajak bagi orang-orang yang membeli asuransi kesehatan mereka sendiri dan orang-orang yang mendapatkan asuransi dari pemberi kerja. (meskipun orang-orang yang berpenghasilan lebih dari 400% dari tingkat kemiskinan dan membeli asuransi kesehatan mereka sendiri masih dirugikan dalam hal pajak jika dibandingkan dengan rekan-rekan mereka yang menerima asuransi kesehatan yang disponsori oleh pemberi kerja).

Seseorang dengan tabungan jutaan dolar tetapi hanya berpenghasilan $ 30.000 / tahun (baik pendapatan investasi atau pendapatan dari pekerjaan, atau kombinasi keduanya) bisa mendapatkan keuntungan dari kredit pajak premium ACA. Beberapa penentang ACA mengeluh bahwa ini tidak adil dan mengambil keuntungan dari "celah" di ACA.

Tetapi jika orang yang sama itu bekerja pada majikan yang memberikan asuransi kesehatan, mereka akan menerima kompensasi bebas pajak dalam bentuk kontribusi majikan untuk premi dan akan membayar bagian premi mereka sendiri dengan dolar sebelum pajak. Dia mungkin hanya membayar $ 100 atau lebih dalam premi setiap bulan (atau tidak sama sekali, tergantung pada seberapa dermawan majikannya; rata-rata karyawan lajang yang tercakup membayar lebih dari $ 100 / bulan untuk pertanggungan mereka, sementara majikan mereka membayar rata-rata lebih dari $ 500 / bulan). Namun ini jarang dianggap sebagai celah, juga tidak dilihat sebagai orang kaya yang "memanfaatkan" sistem.

Jika dilihat dari perspektif ini, kredit pajak premi ACA hanya membantu membuat asuransi kesehatan individu lebih setara dengan asuransi kesehatan yang disponsori pemberi kerja. Dan mereka juga memungkinkan orang yang lebih muda dari 65 untuk terjun ke wirausaha, kerja paruh waktu, atau pensiun dini, tanpa harus khawatir bahwa premi asuransi kesehatan akan menghabiskan semua tabungan mereka sebelum mereka mencapai Medicare. usia.

Keuntungan pajak dari asuransi kesehatan yang disponsori pemberi kerja bukanlah celah dalam kode pajak. Dan juga tidak ada kredit pajak premi di pasar individu untuk pendaftar aset tinggi.