Tinjauan Kredit Pajak Premium

Heath Korvola / DigitalVision / Getty Images

Kredit pajak premi asuransi kesehatan adalah bagian dari Affordable Care Act (ACA, yang juga dikenal sebagai Obamacare). Ini sering disebut sebagai subsidi premi, dan dirancang untuk membantu membuat premi asuransi kesehatan lebih terjangkau bagi masyarakat berpenghasilan menengah dan rendah (istilah "berpenghasilan rendah" dan "kelas menengah" bersifat subjektif; untuk memperjelas, kredit pajak premium adalah tersedia untuk orang-orang dengan pendapatan rumah tangga setinggi 400% dari tingkat kemiskinan. Di 48 negara bagian yang lebih rendah, itu adalah $ 103.000 untuk keluarga beranggotakan empat orang yang mendapatkan pertanggungan untuk tahun 2020 (angka tingkat kemiskinan tahun sebelumnya digunakan, jadi itu didasarkan pada kemiskinan tahun 2019 pedoman).

Kebanyakan orang yang membeli pertanggungan mereka melalui pertukaran asuransi kesehatan ACA menerima subsidi premi. Dan untuk pendaftar yang menerima subsidi, subsidi menutupi sebagian besar premi bulanan.

Subsidi premium sering disebut sebagai "subsidi ACA", tetapi ada subsidi ACA lain yang berlaku untuk pembagian biaya dan tidak boleh disamakan dengan kredit pajak premium.

Kredit Pajak Premium ACA

Subsidi hanya tersedia untuk orang-orang dengan pendapatan kotor yang disesuaikan yang dimodifikasi dari 100 hingga 400% dari tingkat kemiskinan federal (di 35 negara bagian dan DC di mana Medicaid telah diperluas di bawah ACA, ambang kelayakan yang lebih rendah untuk kredit pajak premium adalah 139% dari tingkat kemiskinan, karena Medicaid mencakup orang-orang di bawah tingkat tersebut). Selain itu, subsidi hanya tersedia bagi mereka yang membeli asuransi kesehatan melalui bursa asuransi kesehatan yang dikelola pemerintah di setiap negara bagian.

[Perhatikan bahwa kredit pajak premium tersedia untuk imigran baru yang secara sah berada di AS tetapi memiliki pendapatan di bawah tingkat kemiskinan. Ketentuan ini dimasukkan dalam ACA karena imigran baru tidak memenuhi syarat untuk Medicaid sampai mereka berada di AS setidaknya selama lima tahun.]

Kebanyakan orang yang berhak atas subsidi kredit pajak premi memilih untuk dibayarkan di muka langsung ke perusahaan asuransi kesehatan mereka setiap bulan. Ini menurunkan jumlah yang harus mereka bayarkan untuk premi setiap bulan. Ketika pendaftar memilih opsi ini, subsidi disebut sebagai kredit pajak premi di muka, atau APTC.

Tetapi pendaftar juga memiliki opsi untuk membayar harga penuh untuk paket yang dibeli melalui bursa, dan kemudian menerima jumlah penuh dari kredit pajak premium mereka dari IRS saat mereka mengajukan pengembalian pajak. Ketika pelapor pajak mengambil opsi ini, subsidi hanya disebut kredit pajak premium, atau PTC.

APTC dan PTC merujuk pada hal yang sama — subsidi premi untuk mengimbangi biaya asuransi kesehatan yang diperoleh dalam pertukaran. Dan bagaimanapun juga, itu adalah kredit pajak yang dapat dikembalikan, yang berarti Anda mendapatkannya bahkan jika melebihi jumlah yang harus Anda bayar dalam pajak federal.

Dan terlepas dari apakah Anda menerima APTC atau PTC, Anda harus melengkapi Formulir 8962 dengan pengembalian pajak Anda. Ini adalah cara Anda merekonsiliasi jumlah yang telah dibayarkan atas nama Anda selama tahun tersebut atau mengklaim kredit secara penuh setelah tahun tersebut berakhir.

Siapa yang Memenuhi Syarat?

Seperti dijelaskan di atas, kredit pajak premium hanya tersedia untuk rumah tangga yang pendapatan kotornya telah disesuaikan (perhitungan khusus ACA) tidak melebihi 400% dari tingkat kemiskinan federal, dan setidaknya 100% dari tingkat kemiskinan (139% di negara bagian yang telah memperluas Medicaid).

Selain itu, kredit pajak premium hanya tersedia jika diperlukan untuk membuat paket acuan (paket perak berbiaya terendah kedua di wilayah Anda) terjangkau berdasarkan pedoman ACA. Dan kredit pajak premium hanya tersedia bagi orang-orang yang tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan asuransi kesehatan yang disponsori perusahaan dengan nilai minimum yang terjangkau.

Tingkat kemiskinan federal berubah setiap tahun dan jumlah pastinya tergantung pada jumlah orang dalam rumah tangga.

Angka FPL tahun sebelumnya digunakan untuk menentukan kelayakan kredit pajak premium. Jadi misalnya, siapa pun yang mengajukan cakupan 2020 akan menggunakan nomor FPL 2019. Ini benar terlepas dari apakah mereka mendaftar pada November 2019 atau mendaftar pada Juli 2020 sebagai hasil dari acara kualifikasi.

Menggunakan level FPL 2019:

• Anda dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan subsidi asuransi kesehatan sebagai individu dengan pendapatan $ 12.490- $ 49.960 (batas bawah adalah $ 17.361 jika Anda berada di negara bagian yang telah memperluas Medicaid).
• Pasangan memenuhi syarat dengan pendapatan $ 16.910- $ 67.640 (ambang bawah adalah $ 23,505 jika Anda berada di negara bagian yang telah memperluas Medicaid).
• Sebuah keluarga dengan tiga orang berpenghasilan $ 21,330- $ 85,320 memenuhi syarat (ambang bawah adalah $ 29,649 jika Anda berada di negara bagian yang telah memperluas Medicaid).

Untuk mengetahui berapa besar kredit pajak premium Anda, Anda harus mengetahui:

1. Kontribusi yang Anda harapkan untuk biaya asuransi kesehatan Anda.Kontribusi yang Anda harapkan tergantung pada pendapatan Anda.
2. Biaya rencana kesehatan patokan Anda.Paket patokan Anda adalah paket kesehatan berjenjang perak dengan premi bulanan terendah kedua di wilayah Anda. Pertukaran asuransi kesehatan Anda dapat memberi tahu Anda paket mana ini dan berapa biayanya.

Jumlah kredit pajak premium Anda (alias subsidi premium) adalah selisih antara kontribusi yang Anda harapkan dan biaya rencana patokan di wilayah Anda. Pertukaran akan membuat perhitungan ini untuk Anda. Perangkat lunak menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk mendapatkan subsidi premium, dan jika ya, berapa jumlahnya. Jika penghasilan Anda akhirnya berbeda dari yang Anda proyeksikan saat mendaftar, Anda akan merekonsiliasi perbedaan tersebut dengan IRS saat Anda mengajukan pajak. Itu dapat mengakibatkan Anda harus membayar kembali sebagian (atau semua) subsidi Anda jika terlalu besar, atau menerima pembayaran sekaligus dari IRS jika subsidi yang dibayarkan atas nama Anda selama tahun itu terlalu kecil.