Kredit pajak premium (alias subsidi premium) adalah komponen utama dari bagian "terjangkau" dari Affordable Care Act (ACA). Tanpa mereka, cakupan di pasar individu tidak akan terjangkau bagi banyak orang.
IP Galanternik D.U. / Creative RF / Getty ImagesSebagai gambaran, perlu diingat bahwa rata-rata premi pra-subsidi untuk paket yang dibeli melalui HealthCare.gov pada tahun 2020 adalah $ 575 per orang per bulan. Tetapi untuk 86% pendaftar yang memenuhi syarat untuk mendapatkan subsidi premium, subsidi tersebut mencakup rata-rata $ 491 per bulan, sehingga biaya rata-rata hanya $ 84 per bulan.
Jelas, subsidi membuat cakupan asuransi kesehatan jauh lebih dapat diakses secara realistis daripada yang seharusnya. Tapi ada persepsi yang salah bahwa subsidi premium Obamacare adalah bentuk kesejahteraan, dan / atau hanya menguntungkan rumah tangga berpenghasilan rendah.
Mengapa Subsidi Premium Bukan Kesejahteraan
Subsidi adalah kredit pajak — meskipun kredit pajak yang dapat Anda ambil di muka, dibayarkan langsung ke perusahaan asuransi kesehatan Anda, daripada harus menunggu untuk mengklaim pengembalian pajak Anda seperti kredit pajak lainnya. Dan fungsinya hampir sama dengan kredit pajak lain yang membatasi kelayakan berdasarkan pendapatan — misalnya, kredit penabung dan kredit pajak anak.
Situasi yang diuntungkan pajak lainnya — seperti pemotongan kontribusi IRA tradisional jika Anda dilindungi oleh rencana pensiun di tempat kerja, kontribusi Roth IRA, dan pengurangan bunga pinjaman mahasiswa — juga hanya tersedia jika penghasilan Anda di bawah ambang tertentu.
Subsidi premium tidak memiliki pengujian aset, tetapi juga tidak ada contoh kredit pajak terbatas pendapatan dan kontribusi yang diuntungkan pajak yang disebutkan di atas. Artinya, kelayakan Anda untuk mendapatkan kredit pajak tidak bergantung pada berapa banyak aset yang Anda miliki; itu hanya tergantung pada berapa banyak yang Anda peroleh sepanjang tahun.
Ini berbeda dengan program seperti TANF (Temporary Assistance for Needy Families), SNAP (Supplemental Nutrition Assistance Program), dan non-MAGI Medicaid, yang semuanya memiliki aturan kelayakan berdasarkan aset / sumber daya dan / atau pekerjaan. persyaratan, serta batas pendapatan.
Subsidi premium di bawah ACA tersedia untuk rumah tangga dengan pendapatan hingga 400% dari tingkat kemiskinan. Untuk keluarga beranggotakan empat orang, itu berarti $ 104.800 pada tahun 2021 (untuk cakupan tahun 2021, pedoman tingkat kemiskinan tahun 2020 digunakan). Itu jelas bukan berpenghasilan rendah menurut imajinasi apa pun; kelayakan subsidi premium meluas ke kelas menengah.
Tapi Bagaimana Dengan Orang Dengan Aset Substansial?
Salah satu masalah yang terkadang muncul terkait subsidi premium berkaitan dengan kelayakan rumah tangga berpenghasilan tinggi yang memiliki aset signifikan tetapi pendapatan tahunan yang rendah. Pensiunan dini adalah salah satu contohnya; mereka mungkin telah menabung selama beberapa dekade untuk mengumpulkan kekayaan bersih yang signifikan, dan sekarang sudah pensiun — sebelum usia 65 tahun ketika Medicare tersedia — dan hidup dari pendapatan yang diciptakan oleh investasi mereka. Akibatnya, pendapatan mereka bisa berada dalam kisaran yang memenuhi syarat subsidi, meskipun faktanya mereka mungkin memiliki portofolio investasi enam atau tujuh digit.
Apakah etis bagi orang-orang ini untuk menggunakan subsidi premium ACA? Topik ini muncul secara rutin di berbagai forum internet, dan selalu ada orang yang menyatakan bahwa subsidi premium hanya boleh digunakan oleh orang yang "membutuhkan", atau hanya oleh orang yang "miskin".
Tetapi tidak satu pun dari klaim ini yang memiliki penjelasan logis. Subsidi premium adalah kredit pajak. Kredit pajak tidak didasarkan pada "kebutuhan", melainkan berdasarkan angka. Jika Anda memenuhi syarat berdasarkan aturan IRS, Anda memenuhi syarat — tidak ada yang subjektif tentang kredit pajak.
Dan seperti yang disebutkan di atas, subsidi premium tersedia untuk rumah tangga kelas menengah — subsidi tersebut tidak dirancang hanya untuk pendaftar yang "miskin".
Jika pembuat undang-undang yang menulis ACA bermaksud agar subsidi premium memiliki tes aset (misalnya, seperti SNAP, atau kelayakan Medicaid untuk manula yang membutuhkan perawatan di panti jompo), mereka akan memasukkannya dan mereka masih dapat memutuskan untuk melakukannya di beberapa titik di masa depan.
Tetapi menambahkan tes aset akan membuat sistem yang sudah lebih rumit menjadi lebih rumit, dan akan menghalangi tujuan pembuat undang-undang, yaitu memasukkan sebanyak mungkin orang ke dalam kumpulan risiko asuransi kesehatan untuk mengurangi tingkat yang tidak diasuransikan dan menyebarkan risiko kesehatan. melintasi kolam seluas mungkin.
Akibatnya, kami memiliki subsidi premium yang fungsinya hampir sama dengan kredit pajak terbatas pendapatan lainnya yang berlaku untuk sebagian besar kelas menengah. Kelayakan untuk kredit pajak tersebut tidak ada hubungannya dengan aset, dan semuanya berkaitan dengan pendapatan. Tentu saja, tidaklah etis — dan ilegal — untuk menggambarkan pendapatan Anda secara keliru agar memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak. Tetapi selama Anda secara akurat melaporkan pendapatan Anda ke IRS, tidak ada yang tidak etis tentang mengambil kredit pajak saat Anda memenuhi syarat untuk mereka.
Yang cukup menarik, jarang terdengar orang mengklaim bahwa tidak etis, misalnya, mengklaim kredit pajak anak atau kredit penabung ketika pelapor pajak tersebut memiliki aset yang besar. Tetapi untuk semua tujuan praktis, tidak ada perbedaan antara kredit pajak tersebut dan kredit pajak premium, kecuali fakta bahwa kredit pajak premium dapat diambil dimuka sepanjang tahun, dan kemudian direkonsiliasi pada pengembalian pajak Anda.
Juga tidak biasa bagi siapa pun untuk mempertanyakan apakah rumah tangga berpenghasilan tinggi harus memenuhi syarat untuk asuransi kesehatan yang disponsori pemberi kerja (sebagian besar memang demikian), terlepas dari kenyataan bahwa rencana semacam itu sangat diuntungkan pajak. Menurut laporan CBO 2018, pemerintah diproyeksikan menghabiskan $ 3,7 triliun untuk mensubsidi asuransi yang disponsori pemberi kerja dari 2018 hingga 2028 (karena pengecualian premi dari pendapatan dan pajak gaji), tetapi kurang dari seperempat dari jumlah itu ($ 0,8 triliun ) pada subsidi premium untuk pasar individu (ini masuk akal, mengingat bahwa populasi dengan pertanggungan di bawah rencana yang disponsori pemberi kerja jauh lebih besar daripada populasi dengan asuransi kesehatan perorangan).
Kemungkinan besar, polarisasi politik di sekitar ACA adalah alasan kesalahan persepsi tentang subsidi premium sebagai bentuk kesejahteraan, padahal sebenarnya hanya kredit pajak terbatas pendapatan, seperti yang sudah ada jauh sebelum ACA.
Jika Anda Memenuhi Syarat untuk Kredit Pajak, Ambillah
Singkatnya, Anda tidak perlu khawatir bahwa tidak etis mengklaim subsidi premi Anda karena Anda memiliki sarang telur yang besar. Ini kredit pajak, sama seperti kredit pajak lainnya. Akuntan cenderung mengiklankan bahwa mereka akan memberi Anda setiap kredit dan pengurangan pajak yang memungkinkan, dan pelapor pajak cenderung menghargai setiap keringanan yang mereka dapatkan atas pengembalian pajak mereka.
Baik itu mengurangi hal-hal seperti bunga hipotek, kontribusi HSA, bunga pinjaman pelajar, atau kontribusi IRA, atau mengklaim kredit pajak seperti kredit penghemat atau kredit pajak premium, sebagian besar pelapor pajak sangat senang berakhir dengan total tagihan pajak yang lebih rendah. Dan pada akhirnya, hanya itu yang dilakukan kredit pajak premium.
Anda Bisa Menunggu untuk Mengklaim Subsidi atas Surat Pemberitahuan Anda
Untuk beberapa orang dengan aset yang signifikan, mungkin akan terasa lebih nyaman — dan familiar — untuk membayar harga penuh untuk asuransi kesehatan sepanjang tahun (dengan asumsi Anda mampu melakukannya) dan kemudian mengklaim kredit pajak premium atas pengembalian pajak Anda menggunakan Formulir 8962.
Selama Anda:
- beli pertanggungan Anda melalui bursa (kredit pajak premium tidak dapat digunakan dengan paket yang dibeli di luar bursa),
- memenuhi syarat untuk kredit pajak berdasarkan pendapatan Anda dan biaya rencana patokan di wilayah Anda relatif terhadap pendapatan Anda,
- dan memenuhi persyaratan kelayakan lainnya untuk kredit pajak premium,
Anda dapat mengklaim kredit pajak Anda di muka (yaitu, dibayarkan langsung ke operator asuransi kesehatan Anda setiap bulan), atau atas pengembalian pajak Anda seperti yang Anda lakukan pada kredit pajak lainnya.
Tapi bagaimanapun juga, yakinlah bahwa tidak ada yang tidak etis tentang mengklaim kredit pajak premium jika penghasilan Anda membuat Anda memenuhi syarat untuk itu. Aset Anda bukan bagian dari persamaan.
Sepatah Kata Tentang MAGI Medicaid
ACA juga memperluas aturan kelayakan Medicaid untuk memungkinkan orang berusia 19-64 tahun dengan pendapatan rumah tangga hingga 138% dari tingkat kemiskinan untuk mendaftar di Medicaid, dan menghapuskan tes aset untuk populasi ini (kelayakan untuk populasi ini hanya didasarkan pada MAGI).
Keputusan Mahkamah Agung berikutnya membuat pilihan ini untuk negara bagian, dan masih ada beberapa negara bagian yang belum memperluas Medicaid. Namun di sebagian besar negara bagian, kelayakan Medicaid untuk orang dewasa di bawah usia 65 tahun mencakup mereka yang berpenghasilan hingga 138% dari tingkat kemiskinan, terlepas dari aset mereka.
Namun, penting untuk dipahami bahwa di beberapa negara bagian, aset pendaftar Medicaid yang berusia 55 tahun ke atas dapat dikenakan pemulihan harta warisan setelah mereka meninggal. Jika Anda berusia 55 tahun atau lebih dan memenuhi syarat untuk perluasan Medicaid ACA, Anda pasti ingin memastikan bahwa Anda memahami aturan negara bagian Anda untuk pemulihan real estat Medicaid dan bagaimana hal itu dapat memengaruhi aset yang dapat Anda serahkan kepada ahli waris Anda suatu hari nanti.
