Pajak Cadillac adalah bagian dari Affordable Care Act (ACA). Tapi itu adalah salah satu ketentuan hukum yang lebih kontroversial, dan akhirnya dicabut — setelah ditunda dua kali — sebelum diberlakukan.
Pajak Cadillac semula seharusnya diterapkan pada 2018, tetapi pada Desember 2015, anggota parlemen mengesahkan tagihan pengeluaran omnibus yang mencakup penundaan dua tahun pada pajak Cadillac. Kemudian pada awal 2018, tagihan pengeluaran lain lagi-lagi menunda pajak Cadillac. , kali ini hingga 2022.
Dan pada akhir 2019, tindakan alokasi yang secara resmi mencabut pajak Cadillac diberlakukan, setelah disahkan dengan dukungan kuat di kedua kamar Kongres.
pixelfit / Getty ImagesBagaimana Pajak Itu Bekerja?
Pajak Cadillac dirancang untuk mengenakan pajak cukai 40% atas porsi premi asuransi kesehatan yang disponsori pemberi kerja di atas tingkat dolar yang ditentukan. Pendapatan dari pajak akan digunakan untuk menutupi ketentuan ACA lainnya, seperti subsidi premium di bursa.
Sebelum pajak dicabut, Kantor Anggaran Kongres memperkirakan bahwa ambang awal di atas yang akan diberlakukan pajak cukai pada tahun 2022 adalah $ 11.200 dalam total premi tahunan untuk satu individu, dan $ 30.100 dalam premi tahunan untuk pertanggungan keluarga. Jumlah ini akan telah memasukkan porsi premi yang dibayar karyawan (melalui pemotongan gaji), serta kontribusi pemberi kerja terhadap premi, dan jumlah dolar akan meningkat seiring dengan inflasi dari waktu ke waktu.
Jadi mari kita bayangkan bahwa pajak tersebut belum dicabut, dan telah diterapkan sesuai jadwal pada tahun 2022: Jika premi tahunan rencana asuransi kesehatan yang disponsori pemberi kerja Anda melebihi jumlah tersebut pada tahun 2022, pemberi kerja Anda harus membayar pajak cukai sebesar 40%. pada porsi premi di atas level tersebut. Jelas, ini dimaksudkan untuk memberi insentif kepada pengusaha agar mengambil langkah-langkah untuk menjaga total premi di bawah tingkat yang diberlakukan pajak Cadillac.
Untuk perspektif, total premi rata-rata pada tahun 2019 untuk jaminan kesehatan yang disponsori pemberi kerja adalah sekitar $ 7.200 untuk satu karyawan, dan $ 20.600 untuk perlindungan keluarga.Jadi, sebagian besar rencana kesehatan berada di bawah ambang batas tahun 2022 yang diproyeksikan untuk pajak Cadillac. Tetapi ada variasi premi yang signifikan dari satu daerah ke daerah lain, dan premi telah meningkat cukup cepat selama bertahun-tahun. Kedua faktor ini berkontribusi pada sifat kontroversial pajak Cadillac.
Bagaimana Pajak Cadillac Akan Bermanfaat?
Ide di balik pajak Cadillac adalah membuat rencana kesehatan yang sangat mewah menjadi kurang menarik bagi pemberi kerja, dan karenanya kurang umum. Kekhawatirannya adalah bahwa ketika orang memiliki rencana kesehatan dengan pembagian biaya yang sangat sedikit dan banyak "lonceng dan peluit", mereka mungkin lebih cenderung menggunakan perawatan kesehatan secara berlebihan karena rencana asuransi — daripada pasien — membayar untuk semua atau hampir semua biayanya.
Dan asuransi kesehatan yang disponsori majikan telah lama dikecualikan dari penghasilan kena pajak. Jadi, jika kita melihat total kompensasi untuk karyawan — termasuk gaji di samping asuransi kesehatan dan tunjangan lainnya — ada insentif bagi pemberi kerja untuk memberikan porsi yang lebih besar dari kompensasi dalam bentuk tunjangan asuransi kesehatan, daripada gaji. Dikombinasikan dengan biaya perawatan kesehatan yang terus meningkat, insentif itu dan kekhawatiran tentang penggunaan yang berlebihan menyebabkan dimasukkannya pajak Cadillac di ACA.
Pengecualian pajak untuk pertanggungan kesehatan yang disponsori pemberi kerja adalah pengeluaran terbesar dalam kode pajak AS saat ini, dan ekonom mencatat bahwa pajak Cadillac secara efektif akan membatasi jumlah pengecualian pajak, yang pada akhirnya menghasilkan biaya perawatan kesehatan yang lebih rendah.
Selain itu, paket yang sangat mewah biasanya disediakan oleh pemberi kerja yang mengeluarkan uang tunai dan ditawarkan kepada karyawan yang cenderung mendapat kompensasi tinggi secara umum. Jadi beberapa pembuat kebijakan merasa bahwa akan membantu untuk membuat sistem perawatan kesehatan secara keseluruhan lebih adil jika pengusaha yang terus menawarkan rencana yang sangat murah hati ini juga membayar pajak cukai yang akan membantu membuat pertanggungan dan perawatan kesehatan lebih terjangkau bagi orang-orang yang harus membeli. cakupan mereka sendiri.
Tetapi penting juga untuk dicatat bahwa variasi geografis dalam biaya perawatan kesehatan — yang bertentangan dengan kekayaan majikan dan kompensasi keseluruhan karyawan — mengakibatkan rencana kesehatan menjadi lebih mahal di beberapa bagian negara. Kritikus pajak Cadillac mencatat bahwa itu akan menghukum pengusaha yang berbasis di area tersebut secara tidak adil. Berbagai pembuat kebijakan mengusulkan perubahan pada pajak Cadillac untuk mengatasi masalah seperti ini, tetapi pajak tersebut akhirnya dibatalkan sama sekali.
Bagaimana dengan Inflasi?
Ketika pajak Cadillac awalnya dijadwalkan berlaku pada tahun 2018, ambang batas premi di atas yang akan diberlakukan pajak adalah $ 10.200 untuk pertanggungan khusus karyawan dan $ 27.500 untuk pertanggungan keluarga.
Ambang batas premium — di atas yang akan diterapkan pajak Cadillac — dijadwalkan meningkat dengan persentase yang sama dengan pertumbuhan Indeks Harga Konsumen (CPI) setiap tahun. Dengan penundaan empat tahun yang telah diterapkan sebelum pajak dicabut, ambang batas tersebut diproyeksikan meningkat sebesar $ 1.000 untuk pertanggungan khusus karyawan dan hampir $ 3.000 untuk pertanggungan keluarga (masing-masing menjadi sekitar $ 11.200 dan $ 30.100).
Bayangkan skenario di mana pajak Cadillac tidak dicabut, dan rencana kesehatan dengan premi tahunan 2022 sebesar $ 12.000 untuk satu karyawan. Porsi premi lebih dari $ 11.200 (dengan kata lain, $ 800) akan dikenakan pajak Cadillac. Dan sementara pajak itu akan dinilai pada pemberi kerja, para ekonom umumnya setuju bahwa biaya tersebut diteruskan ke peserta program kesehatan (melalui premi yang lebih tinggi, misalnya).
Masalah? Belanja perawatan kesehatan telah meningkat lebih cepat daripada CPI untuk waktu yang lama. Dan meskipun ada kemungkinan itu bisa berubah di tahun-tahun mendatang, kemungkinan berbeda bahwa itu tidak berarti bahwa pajak Cadillac pada akhirnya bisa menjadi "pajak Chevy," karena premi rata-rata mungkin terus meningkat lebih cepat daripada ambang batas premium di mana Cadillac itu pajak akan diterapkan.
Analisis Yayasan Keluarga Kaiser 2019 menetapkan bahwa satu dari lima perusahaan yang menawarkan perlindungan kesehatan akan memiliki setidaknya satu rencana kesehatan yang tunduk pada pajak Cadillac pada tahun 2022, dan itu dapat meningkat menjadi lebih dari satu dari tiga pada tahun 2030 (pemberi kerja besar biasanya menawarkan lebih dari satu paket, dengan beberapa paket memiliki manfaat yang lebih kaya daripada yang lain; pemberi kerja mungkin memiliki beberapa paket kesehatan yang tidak dikenai pajak Cadillac, tetapi yang lain dikenakan pajak Cadillac, tetapi yang lainnya).
Penting untuk dipahami bahwa analisis ini diterapkan pada pemberi kerja daripada karyawan. Menurut Kantor Anggaran Kongres, sekitar 15% pekerja yang tercakup berada dalam rencana yang diharapkan akan dikenakan pajak pada tahun 2022, tetapi itu bisa tumbuh hingga 25% pada tahun 2028.
Meskipun cukup jarang saat ini untuk memiliki rencana asuransi kesehatan dengan premi tahunan lebih dari $ 11.200 untuk satu orang, atau $ 30.100 untuk sebuah keluarga, mungkin TIDAK jarang memiliki rencana kesehatan yang mencapai jumlah tersebut (ditingkatkan oleh CPI) pada tahun 2030 atau 2035, jika premi asuransi kesehatan terus meningkat jauh lebih cepat dari CPI.
Cara pajak Cadillac dirancang, semakin banyak rencana yang akan dikenakan pajak cukai setiap tahun, dengan asumsi pertumbuhan premium terus melebihi inflasi secara keseluruhan. Dan pada akhirnya, rencana run-of-the-mill (bukan hanya rencana high-end) akan terpengaruh.
Bagaimana Pajak Cadillac Akan Mempengaruhi Tunjangan Karyawan
Pajak Cadillac dicabut sebelum diterapkan. Tetapi konsensus umum adalah bahwa para majikan akan berusaha menghindari pembayarannya, dan dengan demikian akan berupaya menyusun rencana kesehatan mereka sehingga total premi tahunan tetap di bawah ambang pajak Cadillac.
Cara paling jelas untuk melakukan hal itu adalah dengan meningkatkan pembagian biaya pada rencana tersebut, melalui deductible yang lebih tinggi, pembayaran, dan jumlah maksimum yang dikeluarkan sendiri (dalam batasan pengeluaran saku maksimum yang disyaratkan oleh ACA). Tentu saja, itu akan mengatasi masalah yang dirancang untuk diselesaikan oleh pajak Cadillac, karena seluruh idenya adalah untuk menjauh dari rencana yang mencakup semua atau hampir semua biaya perawatan kesehatan pendaftar, dalam upaya untuk memastikan bahwa orang tidak masuk ' t terlalu memanfaatkan perawatan kesehatan.
Dan sementara itu akan menjadi hasil yang mungkin terjadi, masalahnya adalah bahwa ketika biaya sendiri meningkat, orang cenderung mengurangi tidak hanya pada perawatan kesehatan yang tidak perlu.tetapi juga perawatan kesehatan yang diperlukan. Dalam jangka panjang, hal itu dapat mengakibatkan kondisi kronis yang tidak terkontrol dengan baik, dan biaya perawatan kesehatan yang lebih tinggi daripada yang seharusnya jika perawatan tidak dihindari karena biaya.
Ada juga kekhawatiran bahwa beberapa pemberi kerja mungkin memiliki rencana kesehatan yang tidak terlalu bersifat "Cadillac" (yaitu, manfaatnya tidak jauh lebih baik daripada rata-rata), tetapi memiliki premi yang lebih tinggi dari rata-rata karena riwayat klaim. , industri pemberi kerja, atau sekadar berada di wilayah geografis negara di mana biaya perawatan kesehatan lebih tinggi dari rata-rata.
Larangan ACA dalam menggunakan riwayat klaim atau kategori industri untuk menetapkan premi hanya berlaku di pasar individu dan kelompok kecil; di pasar grup besar, sejarah klaim dan industri masih dapat berperan dalam premi. Jadi, sementara pajak Cadillac ditujukan untuk mengurangi jumlah paket yang menawarkan cakupan yang benar-benar high-end, penggunaan metrik yang menurut hakim berdasarkan premi saja akan cacat, karena beberapa paket dengan premi tinggi mungkin memiliki premi yang tinggi. alasan selain desain manfaatnya.
Lokasi geografis dapat digunakan untuk menetapkan premi untuk paket yang disponsori perusahaan dari semua ukuran. Jadi, ada juga kekhawatiran bahwa majikan di negara bagian seperti Wyoming dan Alaska — di mana perawatan kesehatan lebih mahal daripada rata-rata — akan dikenakan pajak cukai secara tidak proporsional, meskipun memberikan manfaat yang relatif rata-rata.
Penentangan terhadap Pajak Tidak Universal
Pajak Cadillac umumnya mendapat dukungan dari para ekonom, termasuk Dewan Penasihat Ekonomi Presiden. Tetapi pengusaha, serikat pekerja, konsumen, dan politisi — di kedua sisi lorong — sebagian besar menentangnya. Pada Juli 2019, Dewan Perwakilan Rakyat memilih 419-6 mendukung undang-undang yang mencakup pencabutan pajak Cadillac, dan undang-undang yang akhirnya mencabut pajak mendapat dukungan kuat di kedua kamar Kongres.
Tapi jelas tidak ada kesepakatan universal bahwa pajak Cadillac seharusnya dicabut. Para analis kebijakan dan ekonom menjelaskan secara ekstensif mengapa pajak seharusnya dibiarkan berlaku, mencatat bahwa hal itu akan memberi insentif pada nilai daripada meningkatkan pengeluaran untuk perawatan kesehatan.
