Pada 22 Desember 2017, Presiden Trump menandatangani Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (H.R.1) menjadi undang-undang. Undang-undang tersebut mencakup perubahan besar pada kode pajak AS, tetapi juga menutup tahun yang penuh gejolak dari undang-undang reformasi perawatan kesehatan. Anda mungkin bertanya-tanya apakah tagihan pajak GOP akan memengaruhi asuransi kesehatan Anda, karena pencabutan ACA telah menjadi prioritas bagi anggota parlemen Republik dan Administrasi Trump.
PeopleImages / Getty Images
Tetapi RUU pajak tidak mencakup sebagian besar ketentuan yang telah menjadi bagian dari upaya pencabutan ACA sebelumnya pada tahun 2017. RUU tersebut mencabut hukuman mandat individu pada tahun 2019, tetapi Undang-Undang Perawatan Terjangkau lainnya tetap berlaku. Dan reformasi perawatan kesehatan terkait pajak lainnya yang telah diusulkan di awal tahun, seperti mengubah aturan yang berkaitan dengan rekening tabungan kesehatan (HSA) tidak termasuk dalam tagihan pajak.
Mencabut Hukuman Mandat Perorangan
RUU pajak tersebut mencabut denda amanat perorangan per tahun 2019. Jadi masih ada denda bagi orang yang tidak diasuransikan di tahun 2018 (denda tersebut akan dihitung saat SPT diajukan pada awal 2019). Ini berbeda dengan upaya GOP untuk mencabut hukuman mandat individu pada awal tahun 2017, karena undang-undang sebelumnya akan membuat pencabutan tersebut berlaku surut. Pada akhirnya, RUU pajak mempertahankan sanksi mandat individu untuk semua tahun sebelumnya, dan untuk 2017 dan 2018. Tetapi SPT 2019 yang diajukan pada awal 2020 tidak termasuk denda karena tidak diasuransikan.
Mencabut hukuman yang sejalan dengan mandat individu ACA telah lama menjadi prioritas bagi Partai Republik di Kongres, dan mandat itu sendiri tentunya merupakan salah satu ketentuan ACA yang paling tidak populer. Namun meskipun tidak populer, ini adalah salah satu ketentuan yang memungkinkan aturan masalah terjamin yang jauh lebih populer dari ACA berfungsi. Masalah terjamin berarti perlindungan yang diberikan untuk semua pelamar, terlepas dari riwayat kesehatan mereka. ACA juga menggunakan peringkat komunitas yang dimodifikasi, yang berarti bahwa premi perusahaan asuransi tertentu di pasar individu dan kelompok kecil hanya berbeda berdasarkan usia, penggunaan tembakau, dan kode pos. Sebelum ACA, premi juga biasanya didasarkan pada hal-hal seperti jenis kelamin dan status kesehatan.
Mengubah aturan sehingga riwayat kesehatan tidak lagi berperan dalam kelayakan atau premi telah menjadi populer. Namun mudah untuk melihat bagaimana orang mungkin tergoda untuk pergi tanpa perlindungan saat mereka sehat, dan mendaftar ketika mereka sakit jika mereka tahu bahwa mereka tidak dapat ditolak — dan itu jelas tidak berkelanjutan. Jadi ACA menyertakan dua ketentuan untuk mencegah hal ini: Mandat individu yang menghukum orang yang memilih untuk pergi tanpa asuransi, dan jendela pendaftaran terbuka terbatas dan periode pendaftaran khusus (yaitu, Anda tidak dapat mendaftar kapan saja Anda suka).
Pendaftaran terbuka dan jendela pendaftaran khusus tidak akan berubah, sehingga sulit bagi orang untuk menunggu sampai mereka sakit untuk mendaftar di asuransi kesehatan pasar individu (asuransi kesehatan yang disponsori perusahaan telah lama menggunakan periode pendaftaran terbuka juga; orang tidak dapat mendaftar untuk rencana kesehatan majikan mereka kapan pun mereka suka).
Tapi mencabut mandat individu akan berdampak buruk pada pasar asuransi kesehatan individu. Kantor Anggaran Kongres (CBO) memproyeksikan bahwa pada tahun 2027, akan ada 13 juta lebih sedikit orang dengan asuransi kesehatan daripada jika hukuman mandat tetap diberlakukan. Dari 13 juta lebih sedikit tertanggung, 5 juta akan memiliki perlindungan di pasar individu. Dan itu adalah porsi yang signifikan dari pasar individu, yang diperkirakan berjumlah di bawah 18 juta orang pada tahun 2017 (untuk perspektif, CBO memproyeksikan bahwa hanya 2 juta dari 13 juta lebih sedikit tertanggung adalah orang-orang yang seharusnya memiliki perlindungan di bawah sponsor pemberi kerja. rencana kesehatan, dan 157 juta orang memiliki perlindungan di bawah rencana yang disponsori pemberi kerja).
Orang-orang yang akan membatalkan pertanggungan mereka tanpa mandat cenderung sehat, karena orang sakit pada umumnya akan melakukan apa pun untuk mempertahankan pertanggungan mereka. Kemiringan menuju kumpulan risiko yang lebih sakit menghasilkan premi yang lebih tinggi, yang pada gilirannya mendorong lebih banyak orang sehat keluar dari pasar.
Secara keseluruhan, CBO memperkirakan bahwa premi di pasar asuransi individu akan tumbuh sebesar 10% tambahan per tahun, melebihi dan di atas jumlah yang akan mereka kembangkan jika mandat individu tetap berlaku.
Tetapi CBO juga mencatat bahwa pasar asuransi individu akan "terus stabil di hampir semua wilayah negara selama dekade mendatang". Dengan kata lain, mereka percaya bahwa sebagian besar wilayah negara masih memiliki asuransi yang menawarkan cakupan pasar individu, dan jumlah pendaftar yang memadai untuk menjaga kestabilan rencana tersebut. Hal ini sebagian besar disebabkan oleh fakta bahwa subsidi premium ACA tumbuh seiring dengan pertumbuhan premi. Jadi, meskipun penghapusan mandat individu akan mendorong premi lebih tinggi, subsidi premi juga akan tumbuh sebanyak yang diperlukan untuk menjaga premi bersih pada tingkat yang terjangkau.
Bagi orang-orang yang mendapatkan subsidi premium, yang mencakup satu keluarga beranggotakan empat orang yang berpenghasilan hingga $ 103.000 pada tahun 2020, kenaikan premi akan diimbangi dengan kenaikan jumlah subsidi yang sepadan. Tapi untuk orang yangjanganmendapatkan subsidi premium, cakupan di pasar individu bisa menjadi semakin tidak terjangkau di tahun-tahun mendatang. Penting untuk dipahami bahwa kontribusi untuk rencana pensiun sebelum pajak dan / atau HSA (jika Anda membeli paket kesehatan yang memenuhi syarat HSA) akan menghasilkan pendapatan kotor yang disesuaikan lebih rendah (khusus ACA; tidak sama dengan MAGI biasa), dan berpotensi membuat Anda memenuhi syarat untuk subsidi premium — bicarakan dengan penasihat pajak sebelum berasumsi bahwa Anda tidak memenuhi syarat untuk subsidi.
Namun secara umum, kenaikan premi sebagai hasil dari penghapusan hukuman mandat individu akan memukul orang-orang yang berbelanja di pasar individu dan tidak memenuhi syarat untuk subsidi premium (yaitu, mereka yang memiliki pendapatan rumah tangga di atas 400% dari tingkat kemiskinan, adalah dalam kesenjangan cakupan Medicaid, atau tidak memenuhi syarat untuk subsidi karena kesalahan keluarga). Dan meskipun CBO memproyeksikan pasar individu akan tetap stabil di sebagian besar wilayah negara, mungkin ada beberapa area di mana pasar individu runtuh begitu saja, dan tidak ada perusahaan asuransi yang menawarkan perlindungan. Itu harus ditangani berdasarkan kasus per kasus, berpotensi dengan undang-undang federal dan / atau negara bagian. Tapi itu adalah kemungkinan yang mungkin atau mungkin tidak terjadi.
Pengaruh terhadap Asuransi Kesehatan yang Disponsori oleh Pengusaha
Sebagian besar orang Amerika non-lansia mendapatkan asuransi kesehatan dari pemberi kerja mereka, dan tagihan pajak tidak mengubah apa pun tentang asuransi kesehatan yang disponsori pemberi kerja. Mandat pemberi kerja akan tetap berlaku, seperti halnya semua berbagai aturan yang diberlakukan ACA pada rencana kesehatan yang disponsori pemberi kerja.
Berbagai RUU pencabutan ACA yang dipertimbangkan sebelumnya pada tahun 2017 akan mencabut mandat individu dan mandat pemberi kerja, tetapi RUU pajak hanya mencabut mandat individu. Jadi majikan besar (50 atau lebih karyawan yang setara penuh waktu) akan terus diwajibkan untuk menawarkan asuransi kesehatan kepada karyawan penuh waktu mereka.
Tetapi karyawan tersebut tidak akan lagi dihukum oleh IRS jika mereka gagal mempertahankan pertanggungan. Jadi CBO memproyeksikan bahwa pada tahun 2027, akan ada sekitar 2 juta lebih sedikit orang dengan cakupan yang disponsori pemberi kerja daripada jika mandat individu tetap ada. Namun pada umumnya, penurunan ini akan diakibatkan oleh penolakan karyawan terhadap tawaran pertanggungan majikan mereka, karena majikan masih harus menawarkan pertanggungan untuk menghindari potensi hukuman di bawah mandat pemberi kerja.
Kontribusi dan Aturan HSA Tidak Berubah
Rekening tabungan kesehatan (HSA) memungkinkan orang-orang dengan rencana kesehatan yang dapat dikurangkan (HDHP) berkualifikasi HSA untuk menyisihkan uang sebelum pajak untuk mendanai biaya perawatan kesehatan mereka di masa depan (atau untuk digunakan sebagai rekening pensiun). Anggota parlemen Republik telah lama berfokus pada upaya untuk memperluas HSA dengan meningkatkan batas kontribusi dan memungkinkan dana tersebut digunakan untuk membayar premi asuransi kesehatan. Baru-baru ini, anggota parlemen GOP juga berusaha untuk mengurangi kenaikan hukuman yang diberlakukan Undang-Undang Perawatan Terjangkau pada penarikan biaya non-medis sebelum usia 65 tahun.
Beberapa atau semua ketentuan ini termasuk dalam berbagai RUU pencabutan ACA yang dipertimbangkan oleh anggota parlemen GOP pada tahun 2017. Namun tidak satu pun yang berhasil masuk ke dalam Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan. Anggota parlemen GOP dapat mempertimbangkan undang-undang tambahan pada tahun 2020 untuk membuat perubahan pada HSA, tetapi untuk saat ini, undang-undang tersebut tidak berubah.
Batas kontribusi untuk tahun 2020 adalah $ 3.550 untuk orang-orang yang memiliki cakupan tunggal di bawah HDHP dan $ 7.100 untuk mereka yang memiliki cakupan keluarga. Masih ada penalti 20% untuk penarikan yang dilakukan sebelum usia 65 tahun jika uang tersebut tidak digunakan untuk biaya pengobatan, dan premi asuransi kesehatan tidak dapat dibayar dengan dana HSA, dengan pengecualian premi COBRA, premi dibayarkan saat Anda menerima pengangguran , dan premi untuk Medicare Bagian A, B, dan / atau D.
Mengurangi Biaya Medis Lebih Mudah di 2017 dan 2018
Biaya pengobatan dapat dikurangkan dari pajak, tetapi hanya jika melebihi 7,5% dari penghasilan Anda. Dulu 7,5%, tetapi ACA mengubahnya menjadi 10% dalam ukuran penghematan pendapatan. Orang yang berusia 65 tahun atau lebih diizinkan untuk terus menggunakan ambang batas 7,5% hingga akhir 2016, tetapi ambang batas 10% telah diterapkan pada 2017 untuk semua pelapor pajak.
Dalam upaya mempermanis tagihan pajak bagi konsumen, Senator Susan Collins (R, Maine) memperjuangkan dorongan untuk kembali ke ambang 7,5%. Pada akhirnya, tagihan pajak memang menyertakan perubahan ini, dan telah diperpanjang hingga 2025.
.jpg)
