Apa Itu Pengaturan Penggantian Biaya Kesehatan?

Pengaturan penggantian kesehatan juga dikenal sebagai akun penggantian kesehatan. Mereka umumnya disebut sebagai HRA, jadi itu adalah bagian dari banyak akronim yang akan Anda dengar yang mencakup FSA, HSA, PPO, EPO, HMO, POS, dan banyak lagi.

Karyawan sering menemukan HRA saat membaca dengan teliti opsi tunjangan mereka. HRA hanyalah cara bagi pemberi kerja untuk mengganti biaya medis yang dikeluarkan karyawan dengan menggunakan uang bebas pajak. Ada berbagai aturan dan regulasi yang berlaku untuk HRA, beberapa di antaranya telah berubah baru-baru ini atau dapat berubah dalam waktu dekat.

IRS menguraikan aturan untuk HRA dalam Publikasi 969.

Pendanaan

HRA didanai sepenuhnya oleh pemberi kerja, berbeda dengan FSA dan HSA yang dapat didanai oleh pemberi kerja dan karyawan. Jadi, jika atasan Anda menawarkan HRA, Anda tidak akan mengirimkan sebagian dari gaji Anda ke akun.

Karyawan tidak perlu membayar pajak atas jumlah yang dikontribusikan oleh majikan mereka ke HRA atas nama mereka, mereka juga tidak harus melaporkan apa pun tentang HRA pada pengembalian pajak mereka.

Karena HRA harus didanai oleh pemberi kerja, wiraswasta tidak dapat membentuk HRA.

Penggantian

Anda hanya mendapat penggantian dari HRA Anda saat Anda menyerahkan bukti biaya medis yang memenuhi syarat kepada majikan Anda. Dana HRA yang tidak terpakai dapat diperpanjang untuk digunakan tahun depan, atau pemberi kerja dapat memberlakukan aturan "gunakan atau hilangkan".

Selama karyawan menggunakan uang di HRA untuk biaya pengobatan yang memenuhi syarat, penarikan tersebut bebas pajak. Tetapi pemberi kerja dapat menetapkan batasan mereka sendiri pada biaya apa yang dapat ditanggung dengan dana HRA, sehingga HRA yang ditawarkan oleh satu pemberi kerja menang. Tidak selalu menutupi biaya yang sama seperti HRA yang ditawarkan oleh perusahaan lain.

Dana HRA dapat digunakan untuk mengganti biaya pengobatan yang dikeluarkan oleh karyawan, tetapi juga pasangan dan tanggungan karyawan, anak-anak di bawah usia 27 tahun, bahkan jika mereka tidak lagi menjadi tanggungan pajak, dan beberapa orang yang dapat diklaim sebagai a tergantung tetapi tidak.

Memiliki HRA di tempat kerja (atau melalui majikan pasangan) umumnya akan membuat seseorang tidak memenuhi syarat untuk berkontribusi pada HSA, bahkan jika mereka memiliki rencana kesehatan yang memenuhi syarat HSA. Tetapi ada beberapa jenis HRA terbatas yang dapat dimiliki seorang karyawan dan secara bersamaan memenuhi syarat untuk berkontribusi pada HSA: HRA tujuan terbatas, HRA pasca pengurangan, HRA yang ditangguhkan, dan HRA pensiun.

IRS tidak membatasi seberapa banyak pemberi kerja dapat berkontribusi pada HRA karyawan mereka, sehingga pemberi kerja dapat menetapkan batasnya sendiri. Perhatikan bahwa Pengaturan Penggantian Biaya Kesehatan Perusahaan Kecil yang Berkualifikasi — QSEHRA — memiliki jumlah penggantian maksimum yang ditetapkan oleh IRS. Akun ini tersedia pada tahun 2017 dan dibahas di bawah ini.

Kelayakan

Tidak ada jenis rencana asuransi kesehatan khusus yang harus Anda miliki untuk memiliki HRA. Hal ini berbeda dengan HSA — untuk berkontribusi pada HSA atau menerima kontribusi pemberi kerja ke HSA, Anda harus memiliki perlindungan berdasarkan rencana kesehatan yang dapat dikurangkan dengan kualifikasi HSA.

Namun, dengan pengecualian pengusaha kecil yang menawarkan Pengaturan Penggantian Biaya Kesehatan Pengusaha Kecil Berkualitas, pemberi kerja harus menyediakan asuransi kesehatan kelompok dalam hubungannya dengan HRA. Mereka tidak dapat menawarkan HRA sendiri atau menggunakan HRA untuk mengganti biaya asuransi kesehatan pasar individu yang dibeli sendiri oleh karyawan. Hal tersebut diperjelas dalam regulasi yang dikeluarkan pada tahun 2013 selama proses implementasi Undang-Undang Perawatan Terjangkau.

Administrasi Trump telah mengusulkan untuk mengubah aturan ini. Pada akhir 2018, Departemen Perbendaharaan, Tenaga Kerja, dan Kesehatan & Layanan Kemanusiaan mengusulkan aturan baru yang akan memperluas penggunaan HRA dengan memungkinkan pemberi kerja menggunakannya untuk mengganti biaya asuransi kesehatan pasar individu dan out-of- biaya saku.

Mulai 1 Januari 2020, pemberi kerja dapat menggunakan HRA untuk mengganti biaya "tunjangan yang dikecualikan" kepada karyawan, seperti asuransi kesehatan jangka pendek dan rencana ganti rugi tetap, yang tidak diatur oleh Affordable Care Act. </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> orang </s>

QSEHRA

Ketika HHS, IRS, dan Departemen Tenaga Kerja, Departemen Tenaga Kerja mengembangkan aturan untuk menerapkan Undang-Undang Perawatan Terjangkau, mereka mengeluarkan peraturan yang melarang pemberi kerja — baik kecil maupun besar — ​​untuk mengganti biaya pembelian asuransi kesehatan di pasar individu kepada karyawan. . Peraturan tersebut datang dengan denda $ 100 per hari yang curam untuk ketidakpatuhan.

The 21st Century Cures Act, yang disahkan dengan dukungan bipartisan yang kuat dan ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Obama pada bulan Desember 2016, melonggarkan aturan tersebut untuk pengusaha kecil. The 21st Century Cures Act adalah undang-undang yang sangat luas, tetapi salah satu ketentuannya adalah mengizinkan pemberi kerja dengan kurang dari 50 karyawan tetap yang setara untuk mengatur Pengaturan Penggantian Biaya Kesehatan Pengusaha Kecil Berkualitas (QSEHRA).

IRS kemudian memberikan serangkaian FAQ yang luas tentang QSEHRA, yang berguna dalam memahami cara kerja rencana ini.

Sementara HRA tradisional hanya dapat ditawarkan sehubungan dengan rencana kesehatan kelompok yang disponsori pemberi kerja, QSEHRA hanya dapat ditawarkan jika pemberi kerjatidaktawarkan rencana kesehatan kelompok. Sebaliknya, karyawan mencari asuransi kesehatan pasar individu mereka sendiri (dalam pertukaran atau di luar bursa), dan pemberi kerja dapat mengganti mereka untuk sebagian atau semua biaya.

Tidak seperti HRA tradisional, IRS memang memberlakukan batasan pada berapa banyak penggantian yang dapat diterima karyawan melalui QSEHRA. Pada tahun 2020, pemberi kerja kecil dapat menggunakan QSEHRA untuk mengganti biaya karyawan hingga $ 5.250 jika karyawan tersebut memiliki perlindungan khusus sendiri dan hingga $ 10.600 jika karyawan tersebut memiliki perlindungan keluarga.

Karyawan yang premi pasar individualnya diganti melalui QSEHRA masih dapat memenuhi syarat untuk subsidi premi di bursa, tetapi tidak jika manfaat QSEHRA membawa premi bersih untuk pertanggungan karyawan (tidak termasuk premi untuk anggota keluarga tambahan) di bawah kedua terendah -cost silver plan turun menjadi kurang dari 9,86 persen dari pendapatan rumah tangga karyawan pada 2019 (persentase ini diindeks setiap tahun).

IRS menetapkan batas atas berapa banyak pemberi kerja dapat mengganti biaya melalui QSEHRA, tetapi tidak ada persyaratan minimum karena ini adalah program sukarela (berdasarkan aturan ACA, pemberi kerja kecil tidak diharuskan menawarkan perlindungan dalam bentuk apa pun). Jadi, jika majikan hanya mengganti jumlah nominal, karyawan mungkin masih menemukan bahwa paket perak berbiaya terendah kedua di bursa lebih dari 9,86 persen dari pendapatan rumah tangga mereka, bahkan setelah mengajukan tunjangan QSEHRA.

Dalam hal ini, karyawan tersebut juga dapat menerima subsidi premium dari pemerintah federal, tetapi jumlah subsidi tersebut akan dikurangi dengan jumlah yang diperoleh karyawan melalui QSEHRA — dengan kata lain, tidak ada "pemotongan ganda". </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> </s> orang </s>

Perluasan HRA yang Diusulkan

Pengenalan QSEHRA pada tahun 2017 memungkinkan pengusaha kecil untuk mengganti karyawan untuk premi asuransi kesehatan pasar individu, menggunakan uang bebas pajak. Tetapi sekali lagi, pengusaha kecil tidak bertanggung jawab atas asuransi kesehatan di bawah ACA. Mereka tidak diharuskan untuk menawarkan pertanggungan dan sebaliknya dapat dengan mudah mengarahkan karyawan mereka untuk mencari pertanggungan mereka sendiri di pasar individu, tanpa membayar biaya apapun.

QSEHRA pada dasarnya membiarkan pengusaha kecil melakukan lebih dari yang diminta dari mereka, dengan memungkinkan mereka membantu karyawan membayar pertanggungan itu dengan basis sebelum pajak.

Majikan besar adalah cerita yang berbeda. Berdasarkan ketentuan ACA, pemberi kerja dengan 50 atau lebih karyawan yang setara penuh waktu diharuskan untuk menawarkan cakupan nilai minimum yang terjangkau kepada setidaknya 95 persen dari karyawan penuh waktu mereka. Jika tidak, dan jika ada karyawan mereka akhirnya mendapatkan subsidi premium sebagai gantinya, majikan akan dikenakan denda.

Selain itu, pertanggungan yang ditawarkan harus berupa asuransi kesehatan kelompok yang disponsori pemberi kerja. Peraturan 2013 yang dikeluarkan oleh Departemen Tenaga Kerja, Perbendaharaan, dan Kesehatan & Layanan Kemanusiaan memperjelas bahwa pemberi kerja tidak dapat mengandalkan cakupan pasar individu untuk memenuhi bagian mandat pemberi kerja dari ACA.

Namun pada akhir 2018, Pemerintahan Trump mengeluarkan peraturan yang diusulkan yang akan mengubah ini mulai Januari 2020. Proposal tersebut terkait dengan perintah eksekutif yang telah ditandatangani Presiden Trump lebih dari setahun sebelumnya, yang menyerukan "memperluas fleksibilitas dan penggunaan HRA. "dan mengizinkan" HRA untuk digunakan dalam hubungannya dengan cakupan non-grup "(non-grup berarti cakupan yang dibeli orang sendiri, sebagai lawan dari paket grup yang ditawarkan oleh pemberi kerja).

Berdasarkan ketentuan aturan yang diusulkan, pemberi kerja besar akan dapat memenuhi mandat pemberi kerja ACA dengan menawarkan HRA yang terintegrasi dengan asuransi kesehatan pasar individu (yaitu, cakupan non-grup). Cakupan harus berupa cakupan pasar individu yang sesuai dengan ACA (dijual di bursa atau di luar bursa), asuransi kesehatan pelajar, atau rencana pasar individu yang dikecualikan.

Jika pemberi kerja mulai menawarkan HRA yang terintegrasi dengan cakupan pasar individu di bawah ketentuan aturan yang diusulkan, karyawan akan memiliki akses ke periode pendaftaran khusus di mana mereka dapat membeli paket di pasar individu, bahkan jika tidak. selama periode pendaftaran terbuka tahunan.

Di bawah aturan yang diusulkan, cakupan HRA akan dianggap terjangkau selama porsi premi karyawan — setelah menerapkan kontribusi HRA pemberi kerja — untuk paket perak berbiaya terendah di bursa tidak akan melebihi 9,86 persen (diindeks setiap tahun) dari pendapatan rumah tangga karyawan. Ini mirip dengan tes keterjangkauan untuk QSEHRA, kecuali bahwa paket perak biaya terendah akan menjadi titik referensi, bukan paket perak biaya terendah kedua.

Administrasi meminta komentar tentang hal ini tetapi mencatat bahwa rencana perak berbiaya terendah adalah rencana dengan harga terendah yang dapat dijamin untuk memberikan nilai aktuaria setidaknya 60 persen (karena rencana perunggu dapat memiliki nilai aktuaria serendah 56 persen), yang merupakan jumlah minimum yang disyaratkan untuk rencana yang disponsori pemberi kerja untuk memberikan nilai minimum.

Berdasarkan aturan yang diusulkan, karyawan yang menerima HRA yang terintegrasi dengan cakupan pasar individu tidak akan memenuhi syarat untuk subsidi premium di bursa. Tetapi jika ditentukan bahwa HRA tidak menawarkan cakupan nilai minimum yang terjangkau, karyawan akan dapat memilih keluar dari HRA dan menerima subsidi premium sebagai gantinya, dengan asumsi mereka memenuhi syarat subsidi.

Pemberi kerja akan dapat membagi tenaga kerja mereka ke dalam klasifikasi karyawan tertentu yang diterima (misalnya, penuh waktu versus paruh waktu, karyawan di bawah usia 25 tahun versus di atas usia 25, dan karyawan yang tinggal di area penilaian tertentu) dan menawarkan manfaat HSA yang berbeda untuk kelas karyawan yang berbeda Mereka juga dapat menawarkan beberapa kelas karyawan rencana kesehatan kelompok sambil menawarkan HRA kelas karyawan lain yang dapat digunakan untuk mengganti karyawan untuk cakupan pasar individu.

Tetapi mereka tidak dapat menawarkan kedua opsi tersebut kepada kelas karyawan yang sama.

Seorang karyawan tidak dapat memiliki pilihan untuk memilih salah satu pertanggungan di bawah rencana kelompok yang disponsori pemberi kerja atau perlindungan di bawah HRA yang mengganti premi pasar individu.

Bagian lain dari aturan yang diusulkan akan memungkinkan pemberi kerja untuk menawarkan "HRA tunjangan yang dikecualikan" yang akan memungkinkan karyawan untuk diganti biaya tunjangan yang dikecualikan dan rencana asuransi kesehatan jangka pendek. Tunjangan yang dikecualikan tidak diatur oleh ACA, dan umumnya tidak cocok untuk dijadikan satu-satunya jaminan kesehatan seseorang. Asuransi kesehatan jangka pendek dapat berfungsi sebagai perlindungan yang berdiri sendiri, tetapi hanya untuk sementara. Dan karena tidak diatur oleh ACA, ada banyak celah dalam pertanggungan (manfaat kesehatan penting tidak harus dicakup, rencana dapat memberlakukan batas manfaat, dan kondisi yang sudah ada sebelumnya tidak tercakup).

Tidak seperti HRA yang terintegrasi dengan cakupan pasar individu, pemberi kerja yang menawarkan manfaat terkecuali HRA juga harus menawarkan asuransi kesehatan kelompok reguler kepada karyawan tersebut. Tetapi karyawan akan memiliki opsi untuk menolak rencana kesehatan grup dan menggunakan manfaat HRA sebagai gantinya. Aturan yang diusulkan akan membatasi total penggantian karyawan di bawah manfaat HRA yang dikecualikan sebesar $ 1.800 (diindeks di tahun-tahun mendatang).

Sebuah Kata Dari Sangat Baik

Ketika ACA pertama kali diterapkan, HRA tidak dapat digunakan untuk mengganti biaya asuransi kesehatan pasar individu. Namun, pemerintah federal menetapkan bahwa HRA hanya dapat ditawarkan sehubungan dengan rencana asuransi kesehatan kelompok yang disponsori pemberi kerja. Namun, ini terus berkembang. QSEHRA memungkinkan pengusaha kecil yang tidak menawarkan asuransi kesehatan kelompok untuk menggunakan model HRA guna mengganti biaya karyawan untuk cakupan pasar individu. HRA juga akan terus melayani tujuan yang berguna bagi pemberi kerja yang menawarkan rencana asuransi kesehatan kelompok dan ingin membantu karyawan mereka membayar biaya sendiri dengan dana sebelum pajak.