Ketika waktu pajak bergulir, Anda mungkin bertanya-tanya apakah premi asuransi kesehatan Anda dapat dikurangkan dari pajak. Jawabannya? Mungkin, tergantung pada berbagai faktor, termasuk bagaimana Anda mendapatkan pertanggungan, apakah Anda wiraswasta, dan berapa banyak yang Anda keluarkan untuk biaya medis, termasuk premi asuransi kesehatan Anda.
simpson33 / Getty ImagesAsuransi Kesehatan yang Disponsori oleh Perusahaan
Kebanyakan orang Amerika yang bukan lansia mendapatkan asuransi kesehatan dari pemberi kerja. Majikan membayar sebagian dari premi (dalam banyak kasus, sebagian besar), dan karyawan membayar sisanya. Dan di hampir semua kasus, premi yang dibayar orang untuk pertanggungan yang disponsori majikan mereka dipotong gaji sebelum pajak.
Karena tidak ada "pemotongan ganda" yang diperbolehkan, Anda tidak dapat memotong premi asuransi kesehatan Anda atas pengembalian pajak Anda jika mereka sudah dibayar dengan uang sebelum pajak sepanjang tahun (yaitu, dipotong dari gaji Anda sebelum pemotongan pajak Anda dihitung) . Karena sebagian besar orang Amerika yang bukan pensiunan membayar premi asuransi kesehatan mereka dengan dolar sebelum pajak sepanjang tahun, mereka juga tidak mengambil potongan pajak untuk premi tersebut ketika mereka mengajukan pengembalian pajak.
Tetapi bagi orang yang membeli asuransi kesehatan sendiri, ini sedikit lebih rumit.
Wiraswasta
Jika Anda wiraswasta, premi asuransi kesehatan yang Anda bayarkan untuk melindungi diri Anda sendiri dan tanggungan Anda mungkin dapat dikurangkan dari pajak, selama Anda memiliki asuransi kesehatan sendiri dan tidak memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam rencana kesehatan yang disubsidi oleh majikan pasangan Anda (atau majikan Anda sendiri, jika Anda memiliki pekerjaan selain wirausaha Anda).
Ini benar terlepas dari apakah Anda mendapatkan asuransi melalui bursa di negara bagian Anda, atau di pasar individu di luar bursa. Subsidi premium (kredit pajak premium) tersedia di bursa, tetapi tidak di luar bursa. Bagaimanapun, wiraswasta hanya dapat mengurangi jumlah yang sebenarnya mereka bayarkan sebagai premi. Tidak ada "pencelupan ganda" yang diperbolehkan, jadi jika Anda menerima subsidi premium (yaitu, kredit pajak premium) sebagai imbalan untuk menutupi sebagian dari premi Anda, Anda hanya dapat mengurangi premi setelah subsidi pada pengembalian pajak Anda.
Penting untuk dipahami bahwa jumlah subsidi premi yang Anda terima terkait dengan pendapatan kotor Anda yang dimodifikasi (penghitungan khusus ACA, yang berbeda dari pendapatan kotor penyesuaian normal yang dimodifikasi), tetapi premi yang Anda bayarkan untuk asuransi kesehatan sebagai wiraswasta. orang adalah faktor dalam menentukan penghasilan kotor Anda yang disesuaikan. Ini akhirnya menjadi masalah melingkar: Subsidi premi Anda bergantung pada pendapatan yang Anda sesuaikan, tetapi pendapatan Anda yang disesuaikan bergantung pada subsidi premi Anda. Tetapi IRS telah mengatasi masalah ini, dan penasihat pajak atau perangkat lunak pajak Anda dapat membantu Anda mengatasinya.
Bahkan jika Anda wiraswasta, jika Anda, pasangan Anda, atau tanggungan Anda dilindungi oleh paket asuransi kesehatan kelompok pemberi kerja (baik Anda sendiri, dari pekerjaan terpisah, atau paket pasangan atau orang tua), premi yang Anda bayarkan cakupan itu mungkin bukan sesuatu yang dapat Anda kurangi atas pengembalian pajak Anda. Itu karena kemungkinan besar mereka sudah dibayar dengan dolar sebelum pajak karena asuransi kesehatan yang disponsori pemberi kerja dapat mengurangi pajak baik untuk pemberi kerja maupun karyawan. Dan IRS menjelaskan dalam Publikasi 535 bahwa meskipun Anda membeli asuransi kesehatan Anda sendiri dan bekerja sendiri, Anda tidak dapat memotong premi jika Andaberhakuntuk mendapatkan pertanggungan yang disubsidi oleh pemberi kerja, termasuk milik Anda sendiri atau pasangan Anda (bahkan jika Anda menolak pertanggungan itu dan membeli paket Anda sendiri sebagai gantinya).
Rekening Tabungan Kesehatan
Jika Anda memiliki rencana kesehatan yang dapat dikurangkan (HDHP) berkualifikasi HSA, Anda dapat berkontribusi ke rekening tabungan kesehatan (HSA). HSA Anda dapat dibuat melalui perusahaan Anda, atau mungkin sesuatu yang Anda atur sendiri, karena Anda dapat memiliki HDHP yang ditawarkan oleh pemberi kerja atau dibeli di pasar individu.
Kontribusi yang Anda berikan untuk HSA Anda 100 persen dapat dikurangkan dari pajak hingga batas (pada tahun 2020) sebesar $ 3.550 jika HDHP Anda hanya mencakup diri Anda sendiri, atau $ 7.100 jika itu juga mencakup setidaknya satu anggota keluarga lainnya. Untuk tahun 2021, HSA batas kontribusi akan sedikit lebih tinggi, masing-masing $ 3.600 dan $ 7.200. y lebih tinggi pada tahun 2021).
Kontribusi ke HSA Anda dapat dilakukan oleh Anda atau oleh perusahaan Anda, tetapi hanya porsi yang Anda kontribusikan sendiri yang dapat dikurangkan dari pajak. Jika Anda mendanai HSA Anda melalui pemotongan gaji, kontribusi akan dilakukan dengan basis sebelum pajak, dan itu akan tercermin dalam W-2 yang Anda terima (yaitu, Anda tidak perlu memotongnya pada pengembalian pajak Anda, karena mereka sudah dipotong dari penghasilan kena pajak Anda, mirip dengan cara pembayaran premi asuransi kesehatan yang disponsori pemberi kerja hampir selalu dengan uang sebelum pajak). Tetapi jika Anda mendanai HSA Anda sendiri, Anda akan melacak kontribusi yang Anda buat sepanjang tahun dan mengurangi total pengembalian pajak Anda (administrator HSA Anda juga akan melacak jumlahnya dan akan melaporkannya kepada Anda dan IRS menggunakan Formulir 5498-SA).
Premi yang Anda bayarkan untuk HDHP Anda juga dapat dikurangi, sama seperti premi asuransi kesehatan lainnya, jika Anda wiraswasta. Atau, seperti yang dijelaskan di bagian selanjutnya, sebagai bagian dari biaya pengobatan Anda secara keseluruhan jika Anda memerinci potongan Anda dan biaya pengobatan Anda cukup tinggi untuk memenuhi syarat untuk pemotongan tersebut. Jika Anda mendapatkan HDHP melalui perusahaan Anda, kemungkinan besar preminya sudah dibayarkan sebelum pajak. Dalam hal ini, seperti halnya jenis asuransi kesehatan lainnya, Anda tidak dapat memotong premi dari pengembalian pajak Anda, karena uang yang Anda gunakan untuk membayarnya tidak dikenakan pajak pada awalnya. Jadi, jika Anda terdaftar di HDHP melalui perusahaan Anda dan Anda memberikan kontribusi ke HSA Anda melalui pemotongan gaji (begitulah cara kerjanya bagi kebanyakan orang), Anda kemungkinan besar tidak akan mengambil potongan untuk pengembalian pajak Anda, karena premi dan kontribusinya mungkin dipotong dari gaji Anda dengan basis sebelum pajak.
Premi sebagai bagian dari biaya pengobatan secara keseluruhan
Meskipun Anda bukan wiraswasta, Internal Revenue Service (IRS) memungkinkan Anda menghitung premi asuransi kesehatan dan gigi (dan dengan beberapa batasan, premi asuransi perawatan jangka panjang) sebagai bagian dari 7,5% dari pendapatan kotor Anda yang disesuaikan ( AGI) yang harus digunakan untuk perawatan kesehatan sebelum biaya pengobatan yang dikeluarkan sendiri dapat dipotong.
Ambang pengurangan biaya pengobatan dijadwalkan meningkat menjadi 10% pada tahun 2021, dan ambang batas tersebut telah berubah beberapa kali dalam beberapa tahun terakhir. Sebelum tahun 2013, biaya pengobatan dapat dikurangkan jika melebihi 7,5% dari AGI. Tetapi ACA meningkatkannya menjadi 10% mulai tahun 2013, meskipun tetap di 7,5% untuk orang-orang yang berusia 65 ke atas, hingga akhir 2016. Namun, tagihan pajak GOP (Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan) yang diberlakukan pada bulan Desember 2017 mengatur ulang ambang batas menjadi 7,5% untuk semua pelapor pajak, untuk 2017 dan 2018. Dan kemudian Undang-Undang Alokasi Konsolidasi Lebih Lanjut, yang disahkan pada akhir 2019, mempertahankan ambang batas 7,5% untuk 2019 dan 2020.
Daftar panjang pengeluaran terkait kesehatan dapat dimasukkan dalam total pengeluaran medis Anda, termasuk obat resep dan prosedur bedah opsional, seperti operasi mata laser untuk memperbaiki penglihatan. IRS memiliki daftar di situs webnya. Pantau pengeluaran sendiri yang Anda keluarkan sepanjang tahun — termasuk premi asuransi kesehatan jika Anda membeli paket Anda sendiri tetapi tidak berwiraswasta (dan karenanya tidak dapat menggunakan pengurangan asuransi kesehatan wirausaha). Jika total biaya Anda melebihi 7,5% dari AGI Anda (10% mulai tahun 2021), Anda akan dapat mengurangi biaya di atas ambang tersebut, dengan asumsi Anda memilih untuk memerinci pemotongan Anda — lebih lanjut tentang itu sebentar lagi.
Jadi misalnya, jika AGI Anda adalah $ 50.000 pada tahun 2020 dan Anda membelanjakan $ 8.000 untuk biaya medis, termasuk premi asuransi kesehatan yang Anda bayarkan sendiri dan tidak memenuhi syarat untuk dipotong, Anda dapat mengurangi biaya pengobatan senilai $ 4.250 untuk biaya pengobatan Anda. pengembalian pajak (7,5% dari $ 50.000 adalah $ 3.750, jadi Anda dapat mengurangi jumlah yang melebihi $ 3.750 dalam skenario ini, yang menghasilkan $ 4.250).
Tetapi untuk mengurangi biaya pengobatan, Anda harus merinci potongan Anda. Hal ini berbeda dengan dua skenario yang dijelaskan di atas — pengurangan premi asuransi kesehatan wiraswasta dan pengurangan Rekening Tabungan Kesehatan — keduanya dapat digunakan terlepas dari apakah Anda memerinci potongannya.
Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan secara substansial meningkatkan pemotongan standar, menjadikan pemotongan standar sebagai pilihan yang lebih baik bagi sebagian besar pelapor pajak. Untuk mendapatkan keuntungan dari memerinci potongan Anda, Anda akan membutuhkan banyak pengeluaran yang dapat dirinci. Bergantung pada biaya medis Anda dan pengeluaran lain yang dapat diperinci, Anda mungkin keluar dengan cara ini. Dan Anda tentunya harus mencatat pengeluaran medis Anda sepanjang tahun sehingga Anda dapat memilah-milahnya pada saat pajak. Namun perlu diingat bahwa dengan jumlah pemotongan standar yang baru, kemungkinan besar sekarang Anda akan memerinci potongan Anda, termasuk biaya pengobatan, jauh lebih kecil.
Ini hanyalah gambaran umum tentang bagaimana IRS memperlakukan premi asuransi kesehatan. Jika Anda memiliki pertanyaan tentang situasi khusus Anda, tetapi pastikan untuk berbicara dengan penasihat pajak.
..............................................
Foto © peanut8481 / istockphoto.com
