Apa Itu Pembayaran Tanggung Jawab Bersama?

Definisi

Pembayaran tanggung jawab bersama adalah denda pajak yang dibuat oleh Affordable Care Act (dan dalam beberapa kasus oleh undang-undang negara bagian). Ada dua jenis pembayaran tanggung jawab bersama:majikanpembayaran tanggung jawab bersama danindividupembayaran tanggung jawab bersama.

Pengusaha berbagi tanggung jawab

Itumajikanpembayaran tanggung jawab bersama adalah hukuman pajak yang dikenakan pada bisnis dengan 50 atau lebih karyawan penuh waktu yang setara jika bisnis tidak menawarkan manfaat asuransi kesehatan yang terjangkau, atau jika manfaat yang ditawarkan tidak memberikan nilai minimum. Jika ada karyawan yang mendapat subsidi (kredit pajak) untuk membantu mereka membeli asuransi kesehatan dari bursa asuransi kesehatan, majikan mereka akan mendapat sanksi pajak, yang dinilai oleh IRS.

walaupunindividuhukuman mandat tidak lagi berlaku di tingkat federal, tidak ada yang berubah tentangmajikanmandat dan hukuman yang terkait. Majikan besar yang tidak menawarkan cakupan nilai minimum yang terjangkau kepada karyawan mereka masih dikenakan sanksi.

Tanggung jawab bersama individu

Ituindividupembayaran tanggung jawab bersama, yang dibuat oleh mandat individu ACA, adalah hukuman pajak yang dikenakan pada warga negara AS perorangan dan penduduk resmi yang tidak memiliki asuransi kesehatan antara 1 Januari 2014 dan 31 Desember 2018. Pembayaran tersebut dinilai oleh IRS ketika orang mengajukan SPT untuk tahun pajak 2014 hingga 2018 (pembayaran tanggung jawab bersama berbasis negara dinilai oleh departemen perbendaharaan negara saat penduduk mengajukan SPT negara mereka).

Hukuman tanggung jawab bersama individu ACA dihapuskan setelah akhir tahun 2018, berdasarkan ketentuan Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan yang disahkan pada akhir 2017. Tetapi orang-orang yang tidak diasuransikan pada tahun 2018 masih berhutang denda ketika mereka mengajukan pengembalian pajak mereka. pada 2019, dan beberapa negara bagian menerapkan mandat masing-masing dan hukuman terkait untuk 2019 dan seterusnya.

Tidak ada lagi hukuman untuk tidak diasuransikan kecuali Anda tinggal di New Jersey, Massachusetts, District of Columbia, Rhode Island, atau California.

Negara bagian ini mewajibkan penduduk untuk mempertahankan jaminan kesehatan (kecuali mereka memenuhi syarat untuk mendapatkan pengecualian), tetapi mereka semua telah mengambil berbagai langkah untuk membuat jaminan lebih terjangkau dan / atau dapat diakses oleh berbagai populasi, sehingga memudahkan orang untuk mematuhi asuransi. kebutuhan:

• Program ConnectorCare di Massachusetts memberikan tambahan subsidi yang didanai negara (selain subsidi ACA) untuk orang-orang dengan pendapatan hingga 300% dari tingkat kemiskinan.
• DC memberikan Medicaid kepada orang dewasa dengan pendapatan hingga 210% dari tingkat kemiskinan, yang merupakan ambang pendapatan tertinggi di negara ini.
• New Jersey dan Rhode Island sama-sama menciptakan program reasuransi.
• California menciptakan subsidi premium baru yang didanai negara yang tersedia sebagai tambahan dari subsidi premium ACA.

Negara bagian ini juga memiliki tarif asuransi yang cukup rendah. Pada 2019, Massachusetts, DC, dan Rhode Island adalah tiga negara bagian dengan peringkat teratas dalam hal persentase populasi mereka dengan cakupan kesehatan. Dan meskipun California dan New Jersey lebih berada di tengah jalan, keduanya memiliki tingkat tidak diasuransikan yang lebih rendah daripada rata-rata nasional.

Massachusetts telah memiliki mandat dan hukuman individu sejak 2006, tetapi menunda hukuman demi hukuman federal dari 2014 hingga 2018. New Jersey, DC, Rhode Island, dan California menerapkan mandat dan hukuman individu karena penghapusan hukuman federal setelah akhir 2018. Vermont juga menerapkan mandat pada tahun 2020, tetapi belum membuat hukuman untuk ketidakpatuhan.

Pengecualian

Ada berbagai pengecualian dari hukuman tanggung jawab bersama individu. IRS melaporkan pada tahun 2017 bahwa untuk tahun pajak 2015, 12,7 juta pelapor pajak yang tidak diasuransikan telah mengklaim pembebasan dari denda, sementara 6,5 ​​juta telah dikenakan denda.

Untuk tahun pajak 2015, rata-rata denda yang dibayarkan oleh 6,5 juta pelapor itu adalah $ 470. Tetapi hukumannya meningkat pada tahun 2016, dan IRS menerbitkan data awal pada tahun 2017 yang menunjukkan jumlah hukuman rata-rata $ 667 untuk orang-orang yang tidak diasuransikan pada tahun 2016.

Penghitungan denda tetap tidak berubah untuk tahun 2017 dan 2018, meskipun jumlah denda maksimum (yang didasarkan pada biaya rata-rata paket perunggu) meningkat setiap tahun seiring dengan peningkatan premi asuransi kesehatan.

Meskipun tidak ada lagi hukuman mandat individu federal untuk orang-orang yang tidak diasuransikan, jika Anda berada di DC, Massachusetts, New Jersey, Rhode Island, atau California, Anda sebaiknya membiasakan diri dengan aturan lokal untuk hukuman mandat individu dan cara mendapatkan pengecualian jika menurut Anda Anda mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkannya. Secara umum, mandat individu berbasis negara bagian menggunakan aturan pembebasan yang serupa dengan yang digunakan pemerintah federal dari 2014 hingga 2018, meskipun ada beberapa perbedaan lokal.

Ide umumnya adalah bahwa pengecualian tersedia bagi orang-orang yang tidak dapat atau tidak mampu memperoleh jaminan kesehatan, karena berbagai alasan. Tetapi seperti disebutkan di atas, negara bagian yang masih memiliki hukuman mandat individu telah mengambil langkah-langkah untuk membuat pertanggungan lebih terjangkau dan dapat diakses. Dan penduduk mereka lebih cenderung memiliki jaminan kesehatan daripada penduduk di sebagian besar negara lainnya, sehingga mengurangi kebutuhan akan pengecualian.

Latar Belakang dan Tantangan Hukum

Ancaman pembayaran tanggung jawab bersama dimaksudkan untuk memotivasi pengusaha menawarkan asuransi kesehatan kepada karyawan mereka dan memotivasi individu yang tidak diasuransikan untuk mendapatkan asuransi kesehatan.

Konstitusionalitas mandat individu ditentang oleh penentang Obamacare dengan alasan bahwa pemerintah tidak memiliki hak untuk menghukum warganya karena tidak membeli sesuatu. Namun mandat tersebut dikuatkan oleh Mahkamah Agung pada 28 Juni 2012. Pengadilan menemukan bahwa pembayaran tanggung jawab bersama sebenarnya merupakan jenis pajak, dan menetapkan mandat perorangan itu konstitusional karena pemerintah berhak memungut pajak kepada warganya.

Beberapa tahun kemudian, pada akhir tahun 2017, Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan disahkan, menyerukan penghapusan hukuman mandat individu pada akhirnya. Hal itu memicu gugatan lain — Texas v. Azar / US, yang sekarang disebut California v. Texas — di mana 20 negara bagian berpendapat bahwa tanpa hukuman mandat individu, seluruh ACA harus dibatalkan (yang sejak itu turun menjadi 18 negara bagian; Maine dan Wisconsin menarik diri dari gugatan tersebut setelah gubernur Demokrat menjabat pada awal 2019).

Pada pertengahan Desember 2018, hakim federal di Texas memihak negara bagian penggugat dan memutuskan bahwa seluruh ACA inkonstitusional. Pada Desember 2019, panel pengadilan banding setuju dengan pengadilan yang lebih rendah bahwa mandat individu tidak konstitusional, tetapi mengirimkan kasus kembali ke pengadilan yang lebih rendah untuk menentukan dengan tepat bagian mana dari ACA yang harus dibatalkan sebagai akibatnya.

Mahkamah Agung telah turun tangan dan setuju untuk mendengarkan kasus tersebut, dengan argumen lisan dijadwalkan pada 10 November 2020, dan putusan diharapkan pada pertengahan 2021.

Tidak ada yang berubah untuk saat ini — ACA tetap menjadi hukum negara, dan hanya hukuman mandat individu yang telah dicabut. Mandat individu itu sendiri tetap berlaku — meskipun tanpa hukuman federal — seperti halnya mandat pemberi kerja dan semua perlindungan konsumen ACA. Jika ACA pada akhirnya dibatalkan sebagai akibat dari California v. Texas, mandat pemberi kerja dan ketentuan tanggung jawab bersama pemberi kerja tidak akan berlaku lagi. Namun, undang-undang mandat individu yang berbasis negara bagian — dan undang-undang mandat pemberi kerja yang berbasis negara bagian, seperti Hawaii — akan tetap berlaku.

Pengusaha Kecil

Meskipun tidak ada mandat pemberi kerja untuk usaha kecil, menawarkan tunjangan kesehatan adalah cara yang baik bagi pengusaha kecil untuk menarik dan mempertahankan tenaga kerja berbakat.

Juga Dikenal Sebagai: penalti asuransi kesehatan, pajak penalti asuransi kesehatan, penalti mandat individu, penalti mandat pemberi kerja, penalti tanggung jawab bersama.