Lebih dari 9 juta orang Amerika menerima kredit pajak premium (subsidi premium) untuk mengimbangi biaya asuransi kesehatan yang dibeli di bursa. Kredit pajak premium mencakup sebagian besar dari premi kebanyakan pendaftar, membuat asuransi kesehatan yang dibeli sendiri jauh lebih terjangkau daripada yang seharusnya.
Kredit pajak premium didasarkan pada versi khusus ACA dari pendapatan rumah tangga bruto yang disesuaikan yang dimodifikasi (MAGI), tetapi bagaimana cara kerjanya jika Anda menikah di tengah tahun? Pasangan yang sudah menikah harus mengajukan pengembalian pajak bersama agar memenuhi syarat untuk kredit pajak premium. Jika Anda menikah pertengahan tahun, kelayakan kredit pajak premium Anda akan didasarkan pada total pendapatan gabungan Anda.
Beberapa pasangan akan mendapat kejutan yang tidak menyenangkan jika pendapatan gabungan baru mereka melebihi batas dan mereka mengklaim kredit itu di muka sebelum menikah. Kabar baiknya, ada alternatif penghitungan tahun pernikahan yang bisa menurunkan pembayaran subsidi.
Gambar LumiNola / Getty
Bagaimana Kredit Pajak Premium Bekerja
Akan sangat mudah jika kredit pajak premium berfungsi seperti kredit pajak lainnya, dan hanya tersedia untuk diklaim pada pengembalian pajak Anda. Tetapi kredit pajak premium berbeda. Ini tersedia di muka, dibayarkan atas nama Anda kepada perusahaan asuransi kesehatan Anda setiap bulan, dan begitulah cara kebanyakan orang mengambil kredit pajak.
Ada opsi untuk membayar harga penuh untuk paket asuransi kesehatan melalui bursa dan kemudian mengklaim kredit pajak secara penuh saat Anda mengajukan pengembalian pajak, tetapi kebanyakan orang tidak melakukannya dengan cara itu.
Bagi sebagian besar peserta pertukaran yang memenuhi syarat untuk kredit pajak premi, premi asuransi kesehatan harga penuh terlalu tinggi untuk dibayar sepanjang tahun, sehingga tidak realistis bagi orang untuk menunggu sampai mereka mengajukan pengembalian pajak untuk mendapatkan uang.
Kredit pajak premium dibayarkan atas nama sebagian besar peserta pertukaran setiap bulan, berdasarkan total pendapatan yang mereka perkirakan akan mereka miliki untuk tahun tersebut. Tetapi kemudian Formulir 8962 digunakan untuk merekonsiliasi kredit pajak premium ketika para pendaftar mengajukan pengembalian pajak mereka.
Jika ternyata Anda seharusnya mendapatkan subsidi premi yang lebih besar, IRS akan membayar selisihnya kepada Anda pada saat itu (atau mengkreditkannya ke jumlah terutang Anda pada pengembalian pajak Anda, jika berlaku). Tetapi jika ternyata Anda seharusnya mendapatkan subsidi premi yang lebih kecil, Anda harus membayar kembali sebagian atau semua kelebihan jumlah tersebut.
Selama pendapatan kotor yang disesuaikan khusus ACA Anda tidak melebihi 400% dari tingkat kemiskinan, IRS memiliki batasan pada berapa banyak kelebihan subsidi Anda yang diharapkan akan Anda bayar kembali. Tetapi jika MAGI khusus ACA Anda akhirnya mencapai lebih dari 400% dari tingkat kemiskinan, Anda harus membayar kembali setiap sen dari subsidi yang telah dibayarkan atas nama Anda.
Bagi masyarakat yang pendapatannya melebihi 400% dari tingkat kemiskinan, pembayaran subsidi bisa menjadi jumlah yang substansial. Di 38 negara bagian yang menggunakan HealthCare.gov pada tahun 2020, jumlah subsidi rata-rata yang dibayarkan untuk pendaftar pada tahun 2020 adalah $ 595 per bulan. Untuk pendaftar yang lebih tua dan orang-orang di wilayah negara di mana asuransi kesehatan lebih mahal daripada rata-rata, jumlah subsidi jauh lebih tinggi dari itu. Harus membayar kembali ke IRS adalah pukulan finansial yang cukup besar.
[Perhatikan bahwa Kongres sedang mempertimbangkan langkah bantuan COVID pada tahun 2021 yang akan sementara — untuk 2021 dan 2022 — menghapus batas pendapatan atas untuk subsidi premium, dan hanya akan membatasi premi tidak lebih dari 8,5% dari pendapatan untuk semua pelamar, dengan lebih rendah persentase untuk orang-orang dengan pendapatan rendah. Undang-undang yang diusulkan juga akan menghilangkan persyaratan bahwa kelebihan subsidi premium harus dibayarkan kembali ke IRS, tetapi hanya untuk tahun pajak 2020.]
Ketika dua orang menikah, pendapatan rumah tangga mereka adalah gabungan total pendapatan individu mereka. Tetapi tingkat kemiskinan untuk satu rumah tangga dengan dua orang tidak dua kali lipat tingkat kemiskinan untuk satu rumah tangga dengan satu orang. Ini berarti pendapatan gabungan dari dua orang mungkin jauh di atas batas kelayakan subsidi, bahkan jika mereka masing-masing berhak atas subsidi sendiri.
Untungnya, IRS memiliki pendekatan alternatif untuk mendamaikan kredit pajak premium untuk tahun pernikahan. Bergantung pada situasinya, ini dapat membantu pendaftar menghindari keharusan membayar kembali subsidi premi yang telah dibayarkan atas nama mereka selama berbulan-bulan saat mereka masih lajang.
Kredit Pajak Premium Tahun Anda Menikah
Contoh fiksi yang disederhanakan membantu menunjukkan cara kerjanya. Ahmad dan Alicia, keduanya berusia 35 tahun dan tinggal di Wyoming, menikah pada September 2020. Tak satu pun dari mereka memiliki tanggungan.
Sebelum pernikahannya, Ahmad punya rencana melalui bursa asuransi kesehatan. Penghasilannya sebagai seorang lajang adalah $ 46.000 pada tahun 2020. Itu di bawah batas $ 49.960 untuk kelayakan subsidi untuk satu orang (berdasarkan angka tingkat kemiskinan tahun 2019). Total subsidi premi Ahmad adalah $ 477 per bulan.
Alicia menghasilkan $ 52.000 dan bekerja untuk perusahaan yang menyediakan asuransi kesehatan yang terjangkau. Pasangan itu menambahkan Ahmad ke rencana kesehatan majikannya per 1 Oktober.
Rencana kesehatan yang dibeli sendiri Ahmad menutupinya selama sembilan bulan pertama tahun ini, dengan pemerintah membayar total kredit pajak premium sebesar $ 4.293 (langsung ke perusahaan asuransi kesehatannya) untuk mengimbangi biaya preminya ($ 477 per bulan dalam bentuk kredit pajak , selama sembilan bulan).
Pada musim semi 2021, Ahmad dan Alicia mengajukan pengembalian pajak bersama mereka untuk tahun 2020, yang menunjukkan total pendapatan rumah tangga sebesar $ 98.000 (Ahmad $ 46.000 ditambah $ 52.000 dari Alicia). Satu keluarga dengan dua orang hanya dapat menghasilkan hingga $ 67.640 dan masih memenuhi syarat untuk kredit pajak premium untuk tahun 2020, sehingga pendapatan rumah tangga Ahmad dan Alicia akan jauh di atas ambang tersebut.
Dengan menggunakan aturan IRS standar, Ahmad harus membayar IRS $ 4.293 penuh yang telah dibayarkan atas namanya. Uang itu akan dipotong dari pengembalian dana yang seharusnya diterima Ahmad dan Alicia; jika mereka berhutang pajak atau tidak memiliki pengembalian dana yang cukup untuk menutupi jumlah tersebut, mereka harus membayar uang tersebut langsung ke IRS.
Perhitungan Alternatif untuk Tahun Pernikahan
Namun untungnya bagi Ahmad dan Alicia, IRS memiliki sesuatu yang disebut "kalkulasi alternatif untuk tahun pernikahan," yang dirinci dalam IRS Publication 974. Kalkulasi alternatif adalah metode opsional yang dapat digunakan oleh orang-orang dalam situasi ini jika mereka akan melakukannya. harus membayar kembali sebagian atau seluruh kredit pajak premium yang telah dibayarkan atas nama mereka selama beberapa bulan sebelum pernikahan mereka.
Seperti yang selalu terjadi dengan pajak, kami menyarankan Anda mencari nasihat dari penasihat pajak bersertifikat untuk mengatasi situasi spesifik Anda. Tetapi sebagai gambaran umum, perhitungan alternatif untuk tahun pernikahan memungkinkan Anda menggunakan setengah dari total pendapatan rumah tangga Anda saat Anda menghitung subsidi premi untuk bulan-bulan sebelum pernikahan Anda.
Ini termasuk bulan Anda menikah; dalam contoh Ahmad dan Alicia, Ahmad dapat menggunakan kalkulasi alternatif untuk sembilan bulan penuh dalam setahun di mana ia memiliki pertanggungan yang dibeli sendiri.
Dengan menggunakan penghitungan standar, Ahmad dan Alicia dihitung sebagai rumah tangga dengan dua orang, yang berarti bahwa subsidi premium hanya akan tersedia untuk pertanggungan Ahmad Januari hingga September jika total pendapatan rumah tangga mereka tidak melebihi $ 67.640 pada tahun 2020.
Tetapi dengan menggunakan kalkulasi alternatif, Ahmad dapat dihitung sebagai satu rumah tangga selama sembilan bulan tersebut dan dapat menggunakan pendapatan rumah tangga sebesar $ 49.000 (setengah dari $ 98.000 yang dia dan Alicia peroleh bersama). Rincian perhitungan ini diuraikan dalam Publikasi 974.
Dengan menggunakan angka-angka itu, Ahmad berhak atas subsidi premi sebesar $ 452 per bulan selama sembilan bulan tersebut ketika dia memiliki rencana melalui bursa. (Ini khusus untuk usia Ahmad dan tempat tinggal Wyoming; jumlahnya akan sangat bervariasi tergantung pada berapa usia orang tersebut dan di mana mereka tinggal.)
Ahmad harus membayar IRS hanya $ 225, yang merupakan selisih antara $ 477 per bulan yang dibayarkan atas namanya dan jumlah $ 452 per bulan yang sebenarnya berhak dia terima setelah tahun berakhir dan angka akhir dihitung.
Jika setengah dari pendapatan rumah tangga menempatkan orang tersebut ke dalam kisaran yang memenuhi syarat subsidi berdasarkan ukuran rumah tangga mereka sebelum menikah, hal ini dapat membantu untuk menghindari keharusan membayar kembali sebagian atau semua subsidi premi yang dibayarkan atas nama orang tersebut.
Ketika Itu Tidak Membantu
Penting untuk dipahami bahwa jika pendapatan Alicia bahkan sedikit lebih tinggi — katakanlah $ 55.000 daripada $ 52.000 — perhitungan alternatif tidak akan membantu. Penghasilan gabungan mereka akan menjadi $ 101.000 dalam kasus itu, dan setengahnya akan menjadi $ 50.500.
Itu terlalu tinggi untuk satu orang memenuhi syarat untuk subsidi premium pada tahun 2020, jadi Ahmad masih harus membayar seluruh jumlah subsidi dalam kasus itu.
Beberapa poin penting yang perlu diingat di sini: Tingkat kemiskinan meningkat setiap tahun, sehingga pemutusan pendapatan untuk kelayakan subsidi untuk satu orang pada tahun 2021 telah meningkat menjadi $ 51.040. Juga, kontribusi untuk rekening pensiun sebelum pajak dan / atau rekening tabungan kesehatan akan mengurangi pendapatan kotor rumah tangga yang disesuaikan khusus ACA.
Jika separuh dari total pendapatan rumah tangga ternyata masih lebih dari 400% dari tingkat kemiskinan untuk ukuran rumah tangga yang diterapkan sebelum menikah (satu, dalam kasus Ahmad, tetapi akan lebih besar jika dia memiliki tanggungan), perhitungan alternatif menang. tidak membantu.
Sebuah Kata Dari Sangat Baik
Mengetahui cara kerjanya dapat membantu jika Anda merencanakan pernikahan di masa depan. Jika Anda tahu bahwa pendapatan rumah tangga gabungan Anda pada akhirnya akan menjadi terlalu besar untuk memenuhi syarat untuk mendapatkan subsidi premi bahkan dengan penghitungan alternatif, Anda mungkin lebih memilih untuk melewatkan subsidi premi untuk bulan-bulan sebelum pernikahan.
Membayar harga penuh untuk asuransi kesehatan Anda mungkin menantang, tetapi Anda mungkin merasa lebih mudah daripada harus membayar seluruh subsidi premi saat Anda mengajukan pengembalian pajak bersama pada musim semi berikutnya.
.jpg)
